文档介绍：内部控制审核内部控制制度调查表第一部分 控制环境 控制环境调查表一公司治 理调查记录1、公司治理结构 不适 索引 是否评 述号用1公司是否已按有关规 定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议 事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业 务是否独立丁■股东单位及其他关联方？ （4）公司的资产是否独立完整？ （5）公司 是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？ （6）如供应、生产、销售环节以及商 标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关 系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用） 公司的资金、资产及其他资源的情况？ （8）公司的人员是否独立？ （9）公司的机 构是否独立？ （10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情 况？ （11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？ （12）公司 经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单 位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门， 是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管 理制度）？ （14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户 的情况？ （15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的 情况？ （16）公司是否依法独立纳税？ （17）公司是否能够独立作出财务决策，是 否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？ （18）公司是否设立独立董事，是否 在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？ 2、董事会及高层管理当 局对控制所持的基本态度和立场不适索引是否评述号用1董事会是否独立, 能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？ 2监事会是否独立, 能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？ 3重大投资、收购合 并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。4内部审计部门是 否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监督是否有效。5管理当局 在多大的程度上，多大的范围内，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以 进行商业决策。6管理当局在多大的程度上参与计划和预算的编制过程，并给予指导 及对所编制的计划或者预算进行审核。7管理当局对内部控制的重视程度，外部、内 部审计人员所提出的建议能否被及时采纳。8在业务经营及融资方面出现失控情况 时，管理当局能否迅速作出反应，反应能否达到应有效果。（9）公司为了达到预测 要求，在以往经营结果的基础上为达到某一盈利水平，是否受到外部或内部的压力？ 管理层由此表现出的诚信如何？ （10）公司的会计政策是否稳健？ 利、职责的划分方法不适索引是否评述号用1分部、子公司和公司本部管理 当局的责任及其在决策中所起的作用。2上述部门所拥有的权力及所承担的责任是否 有明确的规定；组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况。3生产、经营和 管理部门是否健全，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况。4各级、各 部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况。5 客户的内审部门是否承担监督、检查政策、规程遵循