文档介绍：某某建设股份有限公司财务分析制度
第一章 总则
第一条 为正确反映公司经营成果， 满足公司管理对收入、 成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本制度。
第二条 公司财务分析工作由财务部指定专人负责， 定期和不定期进行。
第三条 公司总部财务分析员根据本制度的要求， 编写具体的财务分析办法和相关的分析指标， 报财务经理批准后执行。 财务分析办法和指标要根据公司经营内外环境的变化，及时进行修订。
第四条 财务分析人员应该根据分析情况，撰写财务分析报告， 提交公司工作会议和总经理办公会。 财务分析报告要数据准确， 观点清晰，针对所发现的问题，提出相应的处理意见与建议。
第五条 对于财务分析中所发现的公司经营的异常情况， 要及时上报财务经理，财务经理不在公司驻地时，可以越级上报。
第二章 分公司财务分析
第六条 每月末，分公司财务分析人员汇总各职能部门和各工程处的预算完成情况，分析分公司的预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因， 并提出改进措施， 上报分公司月度经营分析会和公司总部财务部。
第七条 每年末，分公司财务分析人员要根据公司的内部报表， 分析分公司的盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；资产营运 能力，如应收账款周转率、 总资产周转率等； 并且，要不断积累资料， 以开展趋势分析。
第八条 分公司财务员要根据公司总部财务分析员的要求， 搜集与公司经营有关的内外资料，以满足公司总部财务分析的要求。
第九条 分公司财务分析的重点是工程项目财务分析， 分公司财务分析员要定期和不定期地进行工程项目分析， 为分公司和工程处的项目管理提供资料和意见， 并根据公司总部财务分析的要求， 定期汇
总上报本公司的项目财务分析数据与结果。
（一）每月末，要按项目收集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况的累计资料，分析以下指标。
工程款回收情况指标
（ 1）工程款回收系数 =（项目实际收款额 / 项目合同价款） / （项目实际发生付现成本额 / 项目定额总付现成本） 。这一指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于 1，表示项目收款快于项目用款。
（ 2）工程垫款率 =（项目用款—项目收款） / 项目用款× 100%。这一指标用来衡量工程项目的垫款情况， 比率越大， 表示公司对项目的垫款越多。
（ 3）以上两个指标要以全部未完工的工程项目为对象，项目用款和项目收款都是累计数。每月计算一次，并分别按工程处、客户、 工程类别（线路工程和装机工程，下同）和分公司计算加权平均数， 以分别衡量工程处的收款业绩、 不同客户的付款及时情况、 不同工程类别的付款及时情况以及全分公司的工程垫款情况。
分公司工程现金流量月度汇总表
）月末，财务分析员根据上述分析的资料，按工程项目编制现金流量简表。
）现金流量简表分别按本月和累计编制两张表， 在每张表上， 把工程处和客户分别置于行与列。
3．工程使用资金百分比 =工程使用资金 / 分公司经营活动现金流出量， 工程使用资金是指工程施工中所发生的直接资金使用。 这一指标用来衡量分公司间接费用和期间费用控制的好坏。
（二）每个项目结束后， 财务分析员应该在项目结束后的五个工作日内，分析如下指标，及时报送工程处和总经理办公会