文档介绍：简论完善公路项目管理内部控制制度的措施
论文摘要：目前，我国公路建设项目管理内部控制中仍存在较多的问题， 对公路建设的质量和施工过程产生了较大的负面影响。 下文简要阐述了公路工程项目内部控制中存在的问题及原因，重点分析了几点完善措施。
论文关键词：公路项目 内部控制 问题 措施
前言
随着我国市场经济的发展， 公路项目管理单位已经逐渐地认识到了内部控制的作用，并将其作为企业生存和发展的重要管理工具。 良好有效的内部控制既能够促进公路建设项目实现资源的优化配置， 从而提高施工效率和经济效益， 又可以有效预防公路项目实施中发生各种欺诈现象。
一、公路项目管理内部控制制度存在的问题及原因
（1）存货管制问题
存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难， 在会计信息中，存货的数量牵扯到资产、资产负债以及利润中收益的状况。 在公路工程管制里， 内部掌控如果不对存货进行管理， 在结算时没有统一的结算方式， 致使帐和实际不一样， 各个期间内差异太大、含有水分、具有随意性，导致单位的会计资料不符合实际情况。
（2）货币资金周转的问题
在公路工程管制中， 并没有健全的会计掌控机制， 无法对资金开展管制以及监控。资金在活动中没有受到监管的情况下， 会有一些败法乱纪的行为存在， 例如私自使用公司款项、 利用***炒股等。 就算在事情出现之后经过审计发现， 资金所受到的损耗也没办法补救了。
（3）固资管制中存在的问题
工程管制中，因为基础工作不完善，固资类型繁多，在施工完成后，建筑物没有检验、制作设施的台件未检查等行为经常出现， 再加上技术改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来，导致帐实不符，会计资料缺乏完整以及真实性，为后期的私自改动建筑规模带来了机会。
内部控制制度的执行尤为重要， 其中的关键环节是管理人员。 部分企业即使设计了较为完善的内部控制制度， 但因为管理者的重视程度较差， 抑或是执行者的操作水平有限、职业素质较差等等，这些缺陷都会造成内部控制制度有名无实，无法发挥其优势作用，甚至造成内部管理失控。 主要表现为单位管理者挪用***、携款潜逃；单位职能部门私开账户或小金库； 单位管理者将投资收益占为己有等。这些企业的问题并不在于内部控制制度本身， 而在于制度的实施和管理的过程之中，正是因为企业的执行力度和能力有限，才造成了单位内部的失控状况。
随着我国公路建设行业改革的不断进行， 我国公路建设企业虽然已经建立了形式上的法人治理结构， 但还没有达到预计的内部权力相制约的效果。 有些单位只由总经理或董事长一人来承担法人治理责任， 因此，董事会的监督管理作用较难发挥，企业监理会更是如同摆设，而不能发挥有效的监督作用。
二、完善公路项目管理内部控制制度的措施
（1）对会计体系的掌控
会计体系就是指单位为了解析、划分、总结、登记、汇报单位经济业务，坚持对有关资产以及负债发生情况的登记， 会计体系中最根本的是对会计登记的掌控，确保会计资料来源的