文档介绍：某房地产企业集团，2006年1月立项开发一住宅小区，各种手续均以本公司名义办理。
1、开发总建筑面积21万平方米房屋，其中住宅18万平方米（含别墅楼1万平方米）；小区配套设施房屋含幼儿园、会所、物业楼计5000平方米；小学5000平方米；其他商业用房屋、写字楼等2万平方米。
2、取得350亩开发土地的使用权时，；发生建筑成本 （不含项目借款利息）；发生各项费用4500万元（印花税通过“管理费用”核算）。该项目共缴纳各项税费：4208万元，其中营业税3757万元，城建税263万元，教育费附加150万元，印花税38万元。
3、。
4、整个项目已经预缴土地增值税1000万元。
该项目截至2007年底工程已经全部竣工验收，并取得第一产权。且所建房屋住宅部分和商业部分全部对外销售完毕，已经符合土地增值税清算条件。
地税部门对该项目进行土地增值税清算时，确认：
1、所取得的土地有50亩未用于本项目开发，而是用于另一个项目，此项目正在建设中，不具备清算条件。
2、；别墅和商业楼销售1 .6亿元（以销售明细账、售房合同为准）。
3、其中普通住宅分配给本公司职工20套，2500平方米，按每平方米2000元成本价入帐，实现收入500万元。
4、以分配股利形式分配给5位股东5套别墅，建筑面积1000平方米，未计收入。
5、用新建商业房第一、二层2500平方米对外投资，合伙开办一家餐饮公司，产权已经转入餐饮公司。
6、小学校5000平方米交给区文教局，文教局拨付补偿费400万元，未计收入。
7、收取客户退房违约金4万元，记入“其他应收款”。
8、“应付账款”挂账未付工程款3000万元（对方科目“开发成本”），凭据不足，经到对方取证为虚增成本。
9、支付煤气公司的煤气工程款共计500万元，付款凭据为行政事业收费收据。
10、开发的商业用房有400平方米用于企业办公，未对外销售。
11、幼儿园、会所、物业楼5000平方米作为配套设施，所有权归全体业主，以后发生经营收益归业主委员会处置
计算应缴纳土地增值税。
1、确定收入：
（1）普通住宅对外销售平均价格＝（＋40000－）÷（－2500）＝
出售给职工住宅应实现收入＝×2500＝.00元
出售给职工住房已实现收入元
出售给职工住宅少计收入＝－＝元
普通住宅共计应实现销售收入＝＋40000＋＝元
（2）其他用房外销平均价格＝÷（30000－1000—2500—400）＝6130元
分配给股东别墅和投资餐饮公司商业房应实现收入＝6130×（1000＋2500）＝元
其他用房应实现总收入＝＋＋＝元
2、确定扣除项目金额
（1）应扣除开发成本
总土地成本：÷350×（350－50）＝元
总建筑成本：－虚列－白条＝元
合计：元
平均单位成本＝÷（—公共配套设施5000）＝2073元
用于办公商用房成本＝2073×400＝元
该项目应扣除开发总成本＝—＝元
普通