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授权审批管理制度
目录
第一章
总 则 错误 ! 未定义书签。
第二章
授权审批的基本原则
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第三章
授权审批的范围及权限
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第四章
审批和审核的程序
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第五章
审批和审核的责任承担
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A-/e 、. -Vf-
第六章
监督检查 错误 ! 未定义书签。
第七章
附则 错误 !未定义书签。
总则
为加强内部控制和风险管理，合理授权，提高工作效率，明确 授权的原则、范围、权限及责任，根据国家相关法规和公司运营情 况，特制定本制度。
本制度适用于公司总部及各分子公司。 总部总经理及各分子公司总经理对本单位授权审批制度的健 全和有效实施负领导责任。
本制度所称授权是指总经理按照公司相关规定， 对董事会授权 其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予各级管理人员代 表其处理具体经营管理事务的决定权，以提高公司经营管理效 率。
授权审批的基本原则 坚持授权的范围和深度与公司内部控制的建立健全程度及管 理人员的控制水平相匹配的原则；
坚持根据公司的经营管理变化情况适时调整授权的原则， 兼顾相对稳定和持续优化；
坚持授权与授责相结合， 授权与监督相结合，有权必有 责，违规必追究的原则。 公司及各分子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关 部门和岗位的职责权限， 确保授权审批的不相容岗位相互分离、 制约和监督。
公司及各分子公司授权审批的不相容岗位包括：
审批；
业务经办；
保管；
审核与会计记录；
稽核。
公司及其下属各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责 任。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理 业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒 绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。
审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变 相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上 级审批；各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的，应 当由总部总经理审批。
审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则： 一般情况下， 审 批层次一般不超过四层：
公司总部的审批层次为：部门经理、总监、总经理； 分子公司的审批层次为：部门经理、总经理、总部财务总监 或总部总经理(如果超出子公司总经理的权限)。
授权审批的范围及权限
总经理授权的范围必须为在公司总经理工作细则以及董事会相 关决议中已经明确授予总经理的权限， 包括预算内的经营支出、 固定资产购置、销售管理、人事任免、薪酬福利事项、研发技 术开支以及预算外支出等。
审批权限分为审核和审批两类：
审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和 必要性进行批准。
审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上 加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规 定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范 围内办理业务。
公司运营总监应当对上海总部的资金开支等经济事项进行审批 处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按 照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。
总部财务总监应对公司以及各分子公司发生的所有经济 业务事项予以审核，但可以根据审核业务量