文档介绍：内部审计管理制度目的:为了规范公司内部审计工作,加强内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,降低运营风险,保护资产安全。 内部审计制度 总则(1) 目的为提高经营管理水平,加强风险防范能力,提升经济效益,规范内部审计工作,充分发挥内部审计的管理、监督和风险控制的职能,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》,结合集团的实际情况,制定内部审计制度。(2) 定义本制度所称内部审计工作是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动,皆在为组织增加价值和改善组织的运营。通过系统的、规范的方法,审查和评价公司经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。(3) 适用范围本制度适用于公司所有内部审计工作。 组织人员管理(1) 组织①根据集团管理需要公司设立审计监察部,审计监察部依据集团审计监察部与公司管理层的要求开展日常内部审计工作。②按照审计业务分属不同,根据实际情况,按照集团的管理要求下设经营审计科、工程审计科、 IT审计科。(2) 人员①审计监察部设部长一名,并按照人力需求设置各科的岗位,包含科长、审计师、助理审计师、审计员等岗位。集团审计监察部决定审计监察部人员的聘任考核等人事管理。②为充分利用人力资源,审计监察部可向集团审计监察部申请抽调集团审计体系人员协助公司审计业务。③根据审计工作的特点和要求,必要时经审计长批准后,可临时聘请基建、工程技术、管理、金融等各个方面的专家协助完成审计工作。(3) 管理①为确保审计工作的独立性和高效性,审计监察部接受集团审计监察部垂直管理。②集团审计监察部负责管理、指导、评价各级公司审计监察部的工作,公司审计监察部在其所在公司实施内部审计工作,并汇报集团审计监察部。 职业道德规范(1) 内部审计人员应严格遵守国家法律法规、内部审计准则、集团与公司制度,不得从事损害国家利益、公司利益、审计职业荣誉的活动。(2) 内部审计人员应诚实守信、客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守, 不得滥用职权,不得徇私舞弊。(3) 内部审计人员在履行职责时,应当保持独立性,不受被审单位、其他机构或个人的干涉,与被审计对象或者审计事项有利害关系时应当回避。(4) 内部审计人员应当保持职业谨慎态度,坚持审计业务客观公正性原则, 严格执行内部审计工作流程与审计工作所必须的审计程序。(5) 内部审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。(6) 内部审计人员应具有较强的沟通能力, 妥善处理好与公司内外相关机构和人士的关系。(7) 内部审计人员应具备必要的专业知识和相应业务能力,应不断接受后续教育,提高服务质量。 审计机构职责(1) 公司审计监察部履行以下主要职责: ①制订内部审计工作制度,编制年度内部审计工作计划; ②对公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估; ③对本公司的会计资料和其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计; ④每月向集团审计部报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题; ⑤协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为; ⑥内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于:工程建设、销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理和信息系统管理等; ⑦对公司各部门执行国家财经法规和集团公司及各有关公司规章制度情况进行审计监督; ⑧对公司预算编制与各部门预算执行情况进行审计; ⑨协助集团审计监察部审计等相关事项,为集团审计监察部提供所需资料; ⑩完成集团审计监察部与公司高层交办的其他工作。(2) 审计监察部应当将审计重要的对外投资、工程项目、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划必备内容。(3) 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。(4) 审计责任不能免除其他部门的工作职责,经过审计的事项如果存在问题,审计结果不能免除相关经办部门或人员的责任。 审计机构权限(1) 审计机构的审计权限是: ①根据内部审计工作的需要,要求被审计部门按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料; ②参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有