文档介绍：关于企业所得税的税收优惠政策知识点的归集
税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
优惠方式 具体优惠 适用范围
9 项：1. 蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植； 2. 农作物新品
免征
种选育； 3. 中药材种植； 4. 林木种植； 5. 牲畜、家禽饲养； 6.
林产品采集； 7. 灌溉、农产品加工、农机作业与维修； 8. 远洋
1、直接减免
捕捞； 9. 公司﹢农户经营
2 项：、茶及饮料作物、香料作物的种植； 减半征收
2. 海水养殖、内陆养殖
2 免 3 减半（自取得第一
笔生产经营收入所属纳税
年度起）
2、定期减免
1. 对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业； 2. 境内新
办软件企业（获利）； 微米的集成电路企业
3 免 3 减半（同上）
1. 国家重点扶持的公共基础设施项目； 2. 符合条件的环境保护、
节能节水项目； 3. 节能服务公司实施合同能源管理项目
小型微利企业：条件： 1 、3130 （即资产不超过 3000 ；人数不 20%
超过 100 ；所得额不超过 30 ）2 、1830
3、低税率
15%
1. 国家重点扶持的高新企业； 2. 投资 80 亿、 μm 的电路企
业；3. 西部开发鼓励类产业企业；
10% 1. 非居民企业优惠； 2. 国家布局内重点软件企业
据实扣除后加计扣除 1. 研究开发费；
50% 2. 形成无形资产的按成本 150% 摊销
4、加计扣除
据实扣除后加计扣除
企业安置残疾人员所支付的工资 100%
投资额的 70% 抵扣所得
投资中小高新技术 2 年以上的创投企业（股权持有满 2 年） 额
5、投资抵税
投资额的 10% 抵扣税额 购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备
6、减计收入
减按收入 90% 计入收入
1. 企业综合利用资源的产品所得收入； 2. 农户小额贷款的利息
收入； 3. 为种植、养殖业提供保险业务的保费收入
所得减按 50% 计税 年应纳税所得额低于 3 万元的小型微利企业
7、加速折旧
缩短折旧年限（不得低于
规定折旧年限的 60% ）
1. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
2. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
1. 所得不超过 500 万元的部分，免税
8、有免征额
居民企业转让技术所有权
优惠 所得 500 万元
2. 超过 500 万元的部分，减半征收所得税
1. 增值税即征即退政策所退还的税款，不予征收企业所得税
2. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业所得税 2 免 3 减半。
3. 国家布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的，减按 10% 税率征收所得税。
9、鼓励软件
4. 缩短折旧年限或摊销年限（购进软件 2 年、集成电路企业的生产性设备 3 年） 产业和集成
电路产业
5. 自获利 5 免 5