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文档介绍：《企业内部控制》
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第一部分
企业内部控制基本理论
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没有内控系统的企业，
就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
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企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝
是飞不起来的
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内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
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MOTOROLA的三件法宝
全面
缩短运作周期
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σ
竞争优势
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
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内部控制的概念
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
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内部控制的目标
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。
《基本规范》指出内部控制的目标是：
(1)合理保证企业经营管理合法合规。
(2) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真实完整。
(4) 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制的目标
合法经营
会计信息质量
纠正错误
资产安全
运行高效
内部控制的目标
防范舞弊
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2021/4/10
内部控制的功能
制约
业务操作和管理过程
反馈
管理信息
内部控制
激励
提高运营效率
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