文档介绍：34-服装控股财务管理制度汇编
雅戈尔制度文件汇编
（分册 B：服装控股）
雅戈尔服装控股有限公司
名目
1 制度文件类 2
雅戈尔服装控股有限公司财务治理制度 3
雅戈尔服装控股有限公司财务审批制度 2
2 治理规定类 47
雅戈尔服装控股有限公司重大投资治理规定 51
3 实施细则类51
雅戈尔服装控股有限公司银行存款治理操作细则 51
雅戈尔服装控股有限公司现金治理操作细则55
雅戈尔服装控股有限公司银行票据治理操作细则 60
雅戈尔服装控股有限公司收据与发票治理操作细则63
雅戈尔服装控股有限公司付款与费用报销治理操作细则 66
雅戈尔服装控股有限公司税务治理操作细则72
雅戈尔服装控股有限公司会计核算操作细则74
雅戈尔服装控股有限公司财务报告操作细则78
雅戈尔服装控股有限公司预算治理操作细则81
雅戈尔服装控股有限公司融资治理操作细则 85
雅戈尔服装控股有限公司担保治理操作方法 89
雅戈尔服装控股有限公司固定资产治理操作细则 90
1 制度文件类
雅戈尔服装控股有限公司财务治理制度
第一章 总则
为了规范和加大公司的财务治理工作，建立健全各项治理制度，使公
司的企业治理走向制度化，爱护股东、债权人、公司的合法权益，特制定
本制度。
本制度按照国家有关法律、法规及财务制度，参照雅戈尔集团股份有
限公司财务治理制度的有关规定，结合本公司的实际情形制定。
本制度适用于公司及控股、操纵的下属公司以及分支机构。
第二章 财务机构设置及财务人员的治理
公司按照治理和会计业务的需要设置相应的财务会计职能机构。按照
公司组织架构，财务机构设置包括总公司财务部、大区营销公司财务、区
域财务、片区财务。其中，大区营销公司财务、区域财务、片区财务统称
驻外财务。
驻外财务人员人事治理由总公司财务部负责，统一聘请、统一安排调
整。
财务人员聘请条件原则上必须持有上岗证，具有本科以上（含）学历
或中级以上（含）职称。
总公司财务部对子公司及分支机构财务进行业务指导和治理，财务核
算方法由总公司财务统一制定，子公司及分支机构财务遵照执行。
会计核算按照规定的会计政策及核算方法进行，前后各期一致，不得
随意变更。
会计人员的核算规范
账户体系完整，账目清晰。
会计凭证齐全，手续完备，内容真实准确，装订整齐，保管完善。
账户登记及时，当天账，当天记，当天输入电脑，不拖账；登记的账
户正确，借贷方向正确，金额正确，内容真实，摘要清晰，不错记，不漏
记。
定期清查实物及款项实存额，并核对账存额，做到账实相符。
定期运算成本和利润，编制会计报表，确保会计报表正确性，保证会
计资料指标口径前后一致，真实、完整。
定期清理账户，核对总账与明细账，做到账实相符、账账相符、账证
相符、账表相符、表间勾稽关系正确。
财务人员应严格遵守下列纪律（包括但不限于）：
财务人员不得同意***，内外勾结，共同舞弊；严禁私设小金库。
严禁财务人员乱设账户；严禁财务人员不同意或不配合内部审计人员
的监督审查。
财务人员应当保守公司商业隐秘，不能私自向外界提供或者泄露公司
会计信息。
财务人员对任何违反本制度和其他有关的财务规章制度的行为，有知
情上报责任，必须将有关情形及时报告公司财务部和审计部，不得隐瞒。
第三章 要紧会计政策
会计制度
公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关的补充规定。
会计期间
公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。会计核算划分会计
期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度
和月度。年度、半年度、