文档介绍：短板理论和保险企业内控管理内控五要素
摘要：保险企业是经营风险的特殊企业，防范和化解风险显得尤为主要和迫切。本文紧密联络管理学短板理论，全方面分析了保险企业在内控机制建设方面存在的突出问题，提出了克服和处理这些问题的详细方法和做法。
关键词：保险企业；短板理论；内控
保险企业是经营风险的特殊企业，所以，怎样防范和化解风险是其必需面对和破解一个永恒的课题。笔者长久从事的审计工作，近期又有机会参加了对企业内控的评定调查，痛感在保险企业本身所遇众多风险中，因为内控机制不健全完善所形成的风险尤为关键，正如中国保监会主席吴定富所说：“内控机制是企业各项管理工作的基础，是企业治理有效运行的主要保障。假如说企业治理管的是大脑，内控机制管的就是中枢神经和末梢神经。”
怎样建设和完善内控机制，保持“中枢神经和末梢神经”的健康运行，防范企业经营风险，笔者认为，就目前中国保险市场的实际情况而言，利用经济学上的“短板理论”对内控机制的建设会有所启示。
一、“短板理论”
“短板理论”这个原理告诉我们的是这么一个简单道理：由很多长短不一样的木板箍成的木桶，决定其容量大小的并非是其中最长的那块木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那块木板。经济学把这一现象叫做“木桶原理”，又称“短板理论”。其道理很简单，水总是到了最短的那块板就溢出来，其它的板再长也没有用。要想提升板的整体容量，就应该下功夫提升最短的那块木板的高度。显而易见，这个里告诉我们的是补短的主要性。
二、保险业内控机制建设中的“短板”
对保险市场的内控管理而言，就如同一个大大的“木桶”，由各个保险主体及各保险经营队伍中的一块块“木板”所组成，要建成这么个内控管理严谨、竞争理性而有秩序，就必需不能有“短板”，而现实情况是这么的“短板”依然存在
一是内部管控"尺子"的合格性有差距。在业务经营上，作为内部管控“尺子”的有些规章制度、条款，制订往往采取"一刀切"的做法，没有充足考虑被保险人因区域不一样、信仰不一样、文化不一样的消费喜好，也没有充足考虑保险经营者因当初当地竞争主体不一样、区域经济发展阶段不一样、当地政府经济工作关键不一样、当地民风民俗对展业方法影响等原因，所以用这些规章制度作为内部管控的尺子，往往在一些地域或一些时期就不利于因地经营，展开竞争1。所谓"一放就乱，一管就死"就是这种极端做法带来的弊端。其症结关键在于生产“尺子的厂家”不善于调查研究或调查不全方面。笔者认为这也正是中国保监会副主席魏迎宁近日要求立即建立“合格管理制度”的意义所在。
二是内部管控"尺子"的严厉性被缩水。从多年来保险业存在的关键违规问题中能够看出，不论是大的案件，还是部分小的违规，不论是什么样的单位违规，也不论违规程度怎样，有相当部分违规问题，上级是清楚的，最少不可能一点不知道，尤其是部分大的违规事件，大部分全部是上级领导睁一眼闭一眼，甚至是领导直接参加了违规。就像常见的违规支付手续费问题，可见逐层负责，逐层管理责任仍未真正落实到位。有些方面，不能说我们没有对应的规章制度，可在部分人眼里，这些规章早已成为案头的摆设。由此得出结论，发生这些案件，除了案发人的主观原因外，制约机制不到位，监管不力，权力膨胀，处理不严不能不说是关键原因。
三是内部管控"尺子"的统