文档介绍：中级会计职称考试模拟试题-中级会计实务 2 一、单项选择题 1. 甲企业属于增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%。企业销售产品每件 100 元, 若客户购买 100 件(含 100 件)以上可得到每件 10 元的商业折扣。某客户 2009 年3 月 10 日购买该企业产品 150 件, 按规定现金折扣条件为 2/ 10,1/ 20,n/ 30( 假定计算现金折扣时考虑增值税)。甲企业于 3月 26 日收到该笔款项时, 则甲企业在销售时确认的收入为( B )元。 000 500 000 365 2. 下列各项中,不应计入管理费用的是( C )。 A. 发生的排污费 B. 发生的矿产资源补偿费 C. 管理部门固定资产报废净损失 D. 发生的业务招待费 3. 对于暂停资本化期间内专门借款闲置资金取得的短期投资收益,企业应做的会计处理是( C )。 A. 冲减工程成本 B. 计入工程成本 C. 计入当期损益 D. 计入资本公积 4. 甲股份有限公司于 2007 年7月1 日为新建生产车间而向建设银行借入专门借款 1000 万元年利率为 6 %,款项已存入银行。该工程已于本年初开工,至借款时已向建筑承包商支付工程款 400 万元。 2007 年 12月1 日,甲公司又向建筑承包商支付工程进度款 500 万元。至年末该项借款存入银行所获得的利息收入为 16 万元。甲公司 2007 年就上述借款应予以资本化的利息为( A) 5. 甲公司为非上市公司,从 2008 年起所得税税率由 33 %改为 25 %,采用资产负债表债务法核算所得税,税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除。 2007 年 10 月以 500 万元购入乙上市公司的股票, 作为短期投资, 期末按成本法计价, 2008 年5 月乙公司分配 2007 年度的现金股利,甲公司收到现金股利 5 万元,甲公司从 2008 年1月1日起,按照新准则的规定,将其划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量, 200 7 年末该股票公允价值为 400 万元, 该会计政策变更对甲公司 2008 年的期初留存收益影响为( B )万元。 A.-100 B.-75 C.-67 D.-63 . 65 6. 甲公司于 2007 年1月1 日开业, 2007 年和 2008 年免征企业所得税。从 2009 年开始适用的所得税税率为 33 %。甲公司 2007 年开始计提折旧的一台设备, 2007 年 12月 31 日其账面价值为6 000元, 计税基础为8 000元; 200 8年12月31 日账面价值为3 600 元,计税基础为 6 000 元。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 2008 年末应确认的递延所得税资产余额为( B )元。 (借方) (贷方) (贷方) 7. 甲股份有限公司 2008 年实现净利润 500 万元。该公司 2008 年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是( A )。 A. 发现 2007 年少计财务费用 300 万元 2007 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元 C. 发现 2007 年少提折旧费用 万元 D. 因客户资信状况明显改善,将应收账款坏账准备计提比例由 20 %改为 5% 8. 在资产负债表日后调整事项的处理中,不能调整的会计报表是( D )。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 所有者权益变动表 D. 现金流量表 9. 国内某企业的记账本位币为人民币。 2009 年 12月5 日以每股 6 港元的价格购入乙公司的 H股5 000 股,作为交易性金融资产核算,当日汇率为 1 港元=1 .1 元人民币, 款项已支付。 2009 年 12月 31日, 当月购入的乙公司 H 股的市价变为每股 港元, 当日汇率为 1 港元=1 . 15 元人民币。假定不考虑相关税费的影响。该企业 2009 年12 月 31 日应确认的公允价值变动损益为( D )元。 000 C.-5 000 950 10. 甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算, 按月结算汇兑损益。 200 7 年3月 20 日,该公司自银行购入 240 万美元,银行当日的美元卖出价为 1 美元=8 . 25 元人民币, 当日市场汇率为 1 美元=8 . 21 元人民币。 2007 年3月 31 日的市场汇率为1 美元=8 . 22 元人民币。甲股份有限公司购入的该 240 万美元于 2007 年3 月所产生的汇兑损失为( C )万元