1 / 52
文档名称:

2021年小贷企业会计工作总结.docx

格式:docx   大小:49KB   页数:52页
下载后只包含 1 个 DOCX 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

2021年小贷企业会计工作总结.docx

上传人:业精于勤 2021/4/16 文件大小:49 KB

下载得到文件列表

2021年小贷企业会计工作总结.docx

相关文档

文档介绍

文档介绍:小贷企业会计工作总结

  小额贷款企业贷款业务会计核实步骤
  --因为专业,因此一流贷款采取逐笔核贷方法发放。所谓逐笔核贷,是借款单位依据借款协议,逐笔填写借据,经信贷人员逐笔审核,一次发放,约定时限,一次或分次归还的一个贷款方法。发放时,贷款应一次转入借款单位的银行结算账户,收回时,由借款单位开具支票,经过银行转账办理。贷款利息通常按月季计收,部分为利随本清即还本时同时结清利息。
  一、贷款发放的核实。
  借款人申请贷款时,首先向企业提交借款申请书,经调查、审查、审批及贷审会审议经过后,双方约定贷款的额度、期限、用途、利率等,并签署借款协议。
  借款协议签署后,借款人应填写一式四联借款凭证。其中:第一联用户,第二联借方凭证,第信贷部门留存,第四联借据。用户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字,送会计部门凭以办理贷款的发放手续。
  会计部门接到借款凭证后,应认真审查各栏填写是否正确,大写小写金额是否一致,印鉴是否合规,有没有相关审批意见。审核无误后,应作以下处理:填制转账支票交和用户网银汇款或到银行柜面办理汇款转账,依据相关凭证作账务处理,其会计分录为:
  借:短期贷款――××贷款户
  贷:银行存款现金
  第四联“借据”由会计部门留存,按到期日排列保管,据以按到期日收回贷款。
  二、到期收回贷款的核实。
  贷款的立即收回是贷款会计核实的主要内容。会计部门应常常查看借款借据的到期情况,在贷款快到期时,应和信贷部门联络,由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。用户将还款支票或现金交至会计部门,若为支票,会计人员收到后先给用户打收据一张,标明“今收到××交来还款转账支票一份,出票人××,金额××,支票号码××”,立即将支票存入开户银行,待支票到账后方能给予结清贷款处理。据此填制一式收款凭证,其中:第一联信贷部1
  门,第二联会计记账,第交用户,备注栏注明“归还×年×月×日,第×号贷款”的字样。立即对相关账务进行处理,其会计分录为:
  借:银行存款现金
  贷:短期贷款――××贷款户
  记账后,应依据借款收回凭证内容,抽出原留存的“借据”,属于按分次还款计划还款的,应在借据“分次还款统计”栏批注×月×日偿还本金数,结计还欠金额,经办人员盖章后,借据继续保管;
  属于一次还清借款的,应将原借据退借款人。
  三、贷款展期的核实。
  借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必需在到期日以前,向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次,短期贷款展期不得超出原贷款的期限。对展期贷款,全部以展期协议约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后,借贷双方签署展期协议,信贷员填制一式贷款展期凭证,借款人签章并经企业内部有权人签字后,一联留存备查,其他两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。
  会计部门接到贷款展期凭证后,应对以下内容进行审查:相关签章、签字是否齐全;
  展期贷款金额和借款凭证上的金额是否一致;
  展期时间是否超出要求期限,是否第一次展期;
  展期利率确实定是否正确。审查无误后,将一联贷款展期凭证退借款人收存,另一联贷款展期申请书附在原借据以后,按展期后的还款日期排列保管,无需办理转账手续。
  四、逾期贷款的核实。
  借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意,不按期归还借款,则为逾期贷款,银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后,另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止,除按要求利率计算利息外,还应按实际逾期天数和协议约定罚息率计收罚息。
  五、贷款利息的核实。
  企业对企业、单位、个人发放的多种贷款,均应按要求计收利息。贷款利息的计算,分为定时结息和利随本清两种。
  ㈠、定时结息。
  定时结息按季月计息,每季末月月20日为结息日,会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数,即:分户计息基数=贷款金额×实际使用天数。根据计息基数分户计算利息。其计算公式为:
  应收利息=计息积数×月利率÷30
  利息计算出后,编制一式利息计算清单。其中:第一联作借款账户的借方凭证,第二盖盖章后作借款人账户的支款通知,第替代“利息收入”科目贷方凭证办理转账,其会计分录为:
  借:应收利息——××贷款户
  贷:利息收入——××贷款利息收入
  借:银行存款现金
  贷:应收利息——××贷款户
  ㈡、利随本清。
  利随本清,也称逐笔结息方法。贷款到期,借款人还款时,应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数,然后利用下列公式计算利息。
  应收利息=还款金额×天数×日利率月利率/30