文档介绍：2017-2-1 滨州市国税局山东省国税局货物和劳务税处“营改增”业务介绍材料增值税纳税申报培训 2013 年7月“营改增”政策业务培训--(一) 主要内容 2017-2-1 山东省国税局纳税申报□基本制度规定□相关政策文件?申报地点?申报期限?申报方式?申报资料?申报表填报?一般纳税人申报表填报?小规模纳税人申报表填报小规模纳税申报表 2017-2-1 山东省国税局增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 税款所属期: 年月日至年月日填表日期: 年月日一计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务(一)应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 (二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) ————其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 ————(三)免税销售额 6(6≥7) 其中:税控器具开具的普通发票销售额 7 (四)出口免税销售额 8(8≥9) 其中:税控器具开具的普通发票销售额 9 二税款计算本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 ————本期应补(退)税额 14=12-13 ————纳税人或代理人声明: 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员(签章): 财务负责人(签章): 法定代表人(签章): 联系电话: 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 代理人名称: 经办人(签章): 联系电话: 代理人(公章): 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料税款所属期: 年月日至年月日填表日期: 年月日纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 12 3(3≤1+2之和, 且3≤5) 4=1+2-3 应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7=5-68=7÷ 修改内容: 1、增加“应税服务”列,增加应税服务填报内容 2、修改部分栏次名称; 3、增加附列资料; 修改内容: 1、增加“应税服务”列,增加应税服务填报内容 2、修改部分栏次名称; 3、增加附列资料; 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 税款所属期: 年月日至年月日填表日期: 年月日一计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务(一)应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 (二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) ————其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 ————(三)免税销售额 6(6≥7) 其中:税控器具开具的普通发票销售额 7 (四)出口免税销售额 8(8≥9) 其中:税控器具开具的普通发票销售额 9 二税款计算本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 ————本期应补(退)税额 14=12-13 ————纳税人或代理人声明: 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员(签章): 财务负责人(签章): 法定代表人(签章): 联系电话: 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 代理人名称: 经办人(签章): 联系电话: 代理人(公章): 2017-2-1 山东省国税局增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料税款所属期: 年月日至年月日填表日期: 年月日纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 12 3(3≤1+2之和, 且3≤5) 4=1+2-3 应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7=5-68=7÷ 小规模纳税申报表: “应税服务”业务, 没有“应税货物及劳务”业务的,只填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》“应税服务”栏目, “应税货物及劳务”栏目不需填报。 2、仅存在“应税服务”扣除项目的纳税人同时填报“附报资料”,其他纳税人不能填报。各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 税款所属期: 年月日至年月日填表日期: 年月日一计税