1 / 9
文档名称:

CPA考试税法科目讲义_012_0207_j.pdf

格式:pdf   页数:9页
下载后只包含 1 个 PDF 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

CPA考试税法科目讲义_012_0207_j.pdf

上传人:1449388646 2016/6/4 文件大小:0 KB

下载得到文件列表

CPA考试税法科目讲义_012_0207_j.pdf

相关文档

文档介绍

文档介绍:高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa 第二章增值税法(七) 第五节一般计税方法应纳税额的计算二、进项税额的计算(掌握,能力等级3) 纳税人购进货物或者接受应税劳务、应税服务所支付或者负担的增值税额为进项税额。【提示】 ; 、劳务、服务的接受行为; 、劳务、服务接受方支付或负担。(一)可以从销项税额中抵扣的进项税额分以下两类情况:凭票抵扣和计算抵扣。凭票抵扣是增值税管理的重要特点,一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。但是在某些特殊情况下,允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、销售发票等)自行计算进项税额扣除。 ——一般情况高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa (1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车统一发票,下同)上注明的增值税额; (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额; (3)接受境外单位或者个人提供的应税劳务、服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。【注意辨析】增值税专用发票——可凭票抵扣进项税增值税普通发票——不可凭票抵扣进项税普通发票——不可凭票抵扣进项税高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa ——特殊情况购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。公式:进项税额=买价×扣除率特点:前免后抵;自开自抵。收购农产品的买价,包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊: 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%) 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%) 高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa 准予抵扣进项税=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率(13%) 【例题1】某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元,其可计算抵扣多少增值税进项税?记账采购成本是多少? 【答案】可计算抵扣的进项税额=100000×13%=13000(元); 记账采购成本为100000-13000=87000(元)。【例题2?单选题】某卷烟厂(一般纳税人)2014年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()。 【答案】C 【解析】烟叶收购金额=50+5=55(万元);烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(55+11)×13%=(万元)。【例题3?单选题】2015年2月,某企业(增值税一般纳税人

最近更新

丝绸之路ppt课件6 18页

安全管理框架(1) 7页

四川省安岳中学2025-2025学年高一上学期1月期.. 13页

上学期期末学业水平测试卷(二)2025-2025学年五.. 9页

仓库消防安全管理办法 8页

陕西省西安工业大学附属中学2025-2025学年九年.. 8页

现场安全标志及安全设施管理规定概要 11页

广西行政职业能力测验16真题无答案 9页

山东省枣庄市台儿庄区2025—2025学年七年级数.. 6页

山东省聊城市东昌府区2025-2025学年四年级上学.. 11页

高校新教师职业规划 8页

职业技术学校教师考试题目 1页

职业健康安全管理体系国家注册审核员考试试题.. 7页

生化调试培训资料 7页

浅谈社区成人职业技能培训的有效途径 1页

普通话考试 说话——我喜爱的职业 1页

成人高考复习资料史地合集 18页

导游培训资料 3页

培训机构员工手册资料 8页

信贷培训资料 7页

2021年内蒙古高等职业院校招收中等职业学校毕.. 7页

2012级职业规划与就业指导考试 20页

公需科目《专业技术人岗位胜任力》答案90分 15页

交通运输专业考研大学排名考研科目及方向 3页

江苏省无锡市第一中学2025-2025学年高一上学期.. 7页

消防突发事件的应急预案 45页

2025年卫生与健康知识竞赛试题库及答案(共100.. 21页

个人工作证明模板word 2页

《幼儿园保育教育质量评估指南》考核测试卷及.. 11页

《历代神仙通鉴》及其作者 2页