资金支票资产的管理规定.docx

文档介绍：会计和出纳职责分工制度 :
在财务部专门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行
存款） 的收付业务。 会计不得兼任出纳。 出纳不得兼任其它财务工作，
除登记现金、银行日记帐外，不得保管凭证和其它帐目。
控制现金的使用范围 :
按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人劳
保支出，差旅费， 零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额
款项，现金库内只允许留现金在 5000 元以下，所有现金必须于每日
下班前全部交银行帐户。其它特殊情况使用现金需经总经理批准。
付款审批和支票的签发 :
所有付款应实行一支笔审批 ,付款必须经过两人或两人以上
的签名方为有效。财务章和支票图章，必须分别掌管，不得由一人包
办。不准开出“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。
公司支票由出纳员负责保管及使用 ;所有支票的使用必需由
公司指定使用 .
作废的支票， 须盖 "作废 "印记， 粘贴于该同一号码的存根上 .
每次使用后， 出纳员应即查对当日签发的支票存根， 并将金
额总数记在存根最后一张背面， 核对与银行存款科目签发总数是否相
符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符 .
现金库存限额和银行结算管理 :
按日常 3-5 天开支的现金需要量核定现金库存限额， 不得超过，
不得以白条抵库。 企业单位间的经济往来， 应通过银行进行转帐结算；
不准出借银行帐户和套取现金。
现金、银行存款日记帐和结帐 :
现金日记帐按币种设置， 银行存款日记帐要按帐号分别设置， 每日要结出余额。 库存现
金的帐面余额要和实际库存现金每日核对相符， 银行存款帐面余额要由会计每月与银行
对帐单核对，调节相符。
公司利润管理规定 :
每月 10号前把上月的报表利润全额汇向公司指定账户 ,同时
提交月结财务报表 （成本报表、 利润报表、 原材物料及成品库存报表） ,
公司指定账户存折放在银行保险箱保管 ,工厂无权调动该资金 .
公司利润作为考核承包者的计算依据
一条生产线生产时，流动资金为 120万元。两条生产线生产
时，流动资金为 150 万元（含原材物料 + 库存产品