文档介绍：出纳工作内容及具体流程
简单地说， 出纳员工作的具体对象就是货币资金。 所以， 处理货币资金的收付业务就是出纳
员最主要、 最核心的工作。了解具体的工作流程， 是提高工作效率，保证工作质量的必要前
提。
（一）出纳收付程序与规范
资金收入的一般程序
1 ）清楚收入的来源和金额。 出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金
额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：
①确定收款金额。 如为现金收入， 应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定 （见本
部分第二章第一节内容）。
②明确付款人。 出纳员应当明确付款人的全称和有关情况， 对于收到背书支票或其他代为付
款的情况，应由经办人加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入， 出纳员应当根据有关的销售 （或劳务） 合同确定收款额是
否按协议执行， 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理， 保证账实一
致。
④收回代垫、 代付及其他应收、 其他应付款。 出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相
符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差
旅费借款，单位交纳的押金等。
2 ）清点收入。 出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，
不能只求 “快 ”不求 “准 ” 。
①现金清点。 现金收入应与经办人当面清点， 如有短缺、 假钞等特殊问题， 应由经办人负责。
出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。
②银行核实。 银行结算收入应由出纳员与银行核对， 如为电话询问或电话银行查询， 只能作
为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。
③清点核对无误后， 按规定开具发票或内部使用的收据。 如收入金额较大的， 应及时上报有
关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖 “收讫 ”或 “现金收讫 ”
或 “银行收讫 ”章。
④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。
3 ）收入退回。 如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，
应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
4 ）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。
资金支出的一般程序
1 ）明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时， 一定要清楚知道所需支付的具体金额， 然后进行合理安排。 一
般不办理数额大的现金支付业务， 严格遵守国家关于现金使用范围的规定。 多付或少付金额，
差错由出纳员负责。
②明确收款人。 出纳员必须严格按合同、 发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于代
为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不合法、 不合理的付款应当坚决给予抵制， 并向有关领导汇报， 行使
出纳员的工作权力， 用途不明的， 出纳员可以拒付。 若支付无批准的借款或其他付款业务而
引出的问题，由出纳员自负。
2 ）付款审批。
①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的签章。 经办人的付款用途中， 涉及实物的， 应当由仓库保管员或实物负责人