文档介绍：财务报表管理制度
目 录
第一章总则1
第二章会计政策与估计变更1
第三章会计科目变更2
第四章日常账务处理2
第一节凭证录入2
第二节审核及记账3
第五章结账3
第六章财务报表的编制4
第七章合并财务报表管理4
第一节合并工作底稿的编制4
第八章财务报表的分析6
第九章附则7
总 则
为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。
本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。
本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。
本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。
会计政策与估计变更
集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。
每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面：
所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；
是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；
是否与实际操作相符合。
会计科目变更
财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。
涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》，经集团财务总监审核。
集团财务总监主要关注：
是否合适，符合公司业务发展的需要；
是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求；
是否完整，确保科目结构合理和完整。
审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。
日常账务处理
凭证录入
各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据（包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领（付）款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。
财务部门会计审核原始单据，关注点如下：
检查所提交原始单据的真实性、完整性；
原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置是否正确，从而确保计算表的准确性；
核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，以确保其关联性；
核实相关的审核、批复手续是否均已有相关授权人员签字确认，以确保单据审批手续的完整性等。
财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。
审核及记账
财务部门会计主管在总账系统中