文档介绍：XXXXXX 有限公司内控审计部年度计划( 2009 ) 提纲: 引言 1、内部审计对企业的作用 2、内部审计部的主要职能 3 、内部审计的范围 4、内部审计的工作流程 5、内部审计的年度计划随着 07 年始的全球性金融危机波及的范围越来越广,更多的企业开始关注风险管理对企业经营的重要性,环境风险、流程风险、决策信息风险等等, 如何使这些风险对企业的影响降至最低, 是大家共同关心的问题,也是一个难题? 一、内部审计对企业的作用 1、内部审计定义内部审计是一项独立、客观的保证及咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运营。它通过系统化和规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。 2、内部控制是一个管理过程 3 、内部审计的要素 、内部审计的地位要求独立和客观。独立性是保证内部审计有效性的一个重要因素, 其重要标志是组织地位,组织地位越高,独立性越强。内部审计部是董事会下设的审计委员会直接领导。客观性是确立内部审计可信度的重要前提, 和独立性相比,客观性更具有积极的现实意义。 、内部审计的性质是一种保证和咨询。保证服务不仅包含了所有传统的审计服务,如财务审计、合规性审计、经营性审计等,还涉及 IT 审计等新型审计服务。内部审计还向管理者提供咨询服务,使组织运营与控制效果得到直接改善,并为组织增加价值。内部审计摆脱了追求独立性的束缚,变得更为主动、积极和富于参与精神。咨询服务通常由保证服务直接产生,同时,咨询服务也可能衍生出保证服务。 、内部审计的目的在于为组织增加价值内部审计定位于为组织增加价值,有助于其保持和提高职业地位,并使这一职业充满前所未有的活力。 、内部审计的工作范围扩展到风险管理、控制和治理过程等各个领域。随着组织生存环境的复杂化和组织战略意识的增强,内部控制越来越多的受到组织整体风险和治理过程的影响, 并紧随组织目标持续变化。因此, 内部审计没有拘泥于原有的作用范围, 而将在更广阔的领域, 包括风险管理、控制和治理的各个过程发挥关键作用。二、内控审计部的主要职能 1 、检查监督职能。检查监督是内控审计部的基本职能,监察范围包括: 一对公司的财务收支进行监督; 二对重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督; 三对公司内部管理和制度执行进行监督。通过监督和对问题的揭示,促使各部门加强管理,堵塞漏洞,提高效益,为公司实现经营目标服务。 2 、管理控制职能。企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督, 内部审计作为公司控制系统中的一个重要组成部分, 受公司董事会的直接领导, 从公司全局的角度来发现、分析和考虑问题,对企业的生产经营活动实行有效的控制。 3 、经营诊断职能。内部审计通过开展各种审计掌握企业的经营和管理状况,针对存在的问题,提出解决问题的建议。同时, 内控审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查, 发现企业内部控制缺陷和漏洞, 分析经营管理过程中的偏差和失误, 解剖问题产生的各种主、客观原因, 从而实现对企业经营情况的诊断。 4 、评价监证职能。内部审计熟悉企业生产经营情况,了解和评价企业的产、供、销,人、财、物,内、外运转及资源优化配置状况。通过开展各种审计对部门的绩效进行评价,并为奖惩兑现提供依据;通过开展内控制度审计, 对内控制度的健全性有效性进行评价, 为完善内部控制提供依据; 通过内部责任审计, 对各部门负责人进行责任评价, 为组织部门任用干部提供依据。通过审计, 审计人员评价整个企业的生产经营状况, 并针对所取得的成绩和存在的问题, 提出具有建设性、针对性的评价意见和改进建议, 协助高层管理者更有效地进行管理经营活动。 5 、咨询服务职能。内部审计在项目实施过程中,对查出的问题予以揭示并提出整改建议, 为领导决策提供依据; 通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查, 为领导决策提供有价值的信息; 利用内部审计接触面广的特点, 发挥承上启下的作用, 及时把各部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导, 发挥上下之间信息沟通的作用; 在对各部门实施审计过程中, 对存在的经营和管理方面的问题提出审计建议。内部审计利用其对企业情况熟悉,接触面广, 综合性强的特点为被审部门提供咨询服务。三、内部审计的范围 1 、经营审计经营审计是通过分析检查公司的运营状况来确定组织活动的经济性、效率性和效果。经济性是指完成即定的目标所消耗的资源是否较少; 效率是指己经配置的资源是否充分利用; 效果是指在必要的资源条件下完成目标的程度。经营审计的特征( 1 )是一项独立的系统检查和评价活动; ( 2 )着眼于管理目标和持续改善,注重建设性( 3 )是对组织全部活动的检查( 4 )要提出改进建议和措施经营审计的种类一般情况下可以