文档介绍：襄垣县松鼠智适应教育培训学校
财务管理制度
第一章总则：
为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作
用，便于学校各部门员工对学校财务部工作进行有效地监督， 同时进一步完善学
校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。
第二章现金管理制度
为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对
现金管理作如下规定。
一、现金使用范围：
.员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
.出差人员差旅费；
.采购办公用品、零星备件或其他零星开支；
.业务活动的零星支出备用金；
.确需现金支付并经校长书面同意的其他开支。
二、现金收付原则：
.收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》
审批签章的，财务不予付款。
.因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。
.出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位， 不准谎报用途，套取现金、
不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金
以个人名义存入银行（校长书面许可除外），不准保留帐外***。
.出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。
三、现金收入和支出：
.不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。
.支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取， 学校任何员工不得以
收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。
.学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入， 在取得现金收
入后应及时上缴财务。
.支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门； 5-10 万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前 5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务 （学 校紧急、重大的非日常事项例外）。
四、现金报销时间规定：
.购买物品借用现金应在购货验收入库后 2个工作日内报销。
.出差人员所借现金必须在出差返回后 5个工作日内报销。
.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部说
明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。
五、库存现金的管理：
.库存现金限额原则上以满足学校 2天日常零星开支为标准，禁止超过限 额备用金。
.办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结 出库存
现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
.财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要 及时向领导汇报，查明原因后按照校长审批签章后的书面处理意见进行处理，不 得擅自将长短款项相互补抵。
.财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否 相符、有无白条抵库、有无私借***、有无挪用***、有无帐外资金等违法违纪 行为。
.现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保 管。
六、处罚：
.对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法 律手段追究当事人责任的权利。
.凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金， 未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，***私存，截留收入，逾 期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额 20%的