文档介绍：The document was prepared on January 2, 2021
出纳作业处理办法
资金运用管理制度 出纳作业处理办法
1. 总则
. 制定目的
为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。
. 适用范围
本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。
. 权责单位
财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。
2. 出纳收支工作
收入作业
出纳人员例行性收入作业包括：
①签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。
②银行账户托收兑现之确认。
③银行账户汇入款项之确认。
④其他收现款项之经收。
出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。
出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。
支出作业
出纳人员例行性收入作业包括：
①依据核准后的《支票申请单》开立支票。
②职工薪资支付与转账到个人活期账户上。
③代扣个人所得税。
④零用金核准后支付。
出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。
日报表编制
出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。
日报表依下列说明编制：
银行存款、现金登记日记账。
①账户别：依银行别账号分别填制。
②本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。
③本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户别填入。
④转账存入（支出）：系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。
⑤本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。
应收票据
①银行账号：依托收行库别分别填入。
②昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库别分别填入。
③本日存入：填入本日托收票据与张数与金额。
④本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。
⑤本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”之票据张数与余额。
应付票据
①银行账号：依开立票据之行库别分别填入。
②昨日余额：将截止前一个营业日止应付票据之张数与余额依开