文档介绍：加强货币资金管理论文

　　货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。我整理了，欢迎阅读!

　　篇一

　　企业如何加强货币资金管理

　　[摘要]货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。规范货币资金的安全管理，加强财务监督能更好地防范财务风险，更合理组织企业财务活动，从而提高资金使用率和企业经济效益。大多数***、***、挪用***等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，加强企业的货币资金管理对企业来说尤为重要，以确保经营管理活动正常运作。

　　[关键词] 预算管理内部控制印章控制

　　货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。由于其具有高度的流动性，使其成为最容易被***、偷窃或挪用的资产。一般而言，企业货币资金的基本业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。从企业的整个生产经营来看，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。因此，加强货币资金的管理，对企业资产的安全完整，提高货币资金使用效率，具有重要保障。

　　一、加强货币资金管理的目的

　　1. 减少货币风险。货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段***或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。

　　2. 减少货币资金占有量。货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。

　　二、影响货币资金管理的因素

　　1. 正常经营规模。为维持公司日常正常生产经营活动所必需的货币需要量，包括采购开支、日常生产经营费用。

　　2. 周期性支付规模。如应交税金、需归还的各种借款及利息等。

　　3. 突击性支出规模。突击性支出一般数额较大，如固定资产购置、重大赔偿及***。

　　4. 风险规模。即公司安排的为应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备。

　　三、货币资金管理的错弊行为

　　

　　***1***涂改凭证金额。人员利用原始凭证上存在的漏洞或业务上的便利条件，使用“退字灵”“修正液”等化学药剂，乘机更改发票或收据上的金额，把现金收入原始凭证上的金额改小或将现金支出原始凭证上的金额放大。从而达到***的目的，其主要原因是主管人员或指定人员未认真审核原始凭证。

　　***2***票据“头尾”不一。票据出票时往往需要套写。出纳员或经办员在套写时将复写纸的下面放置废纸，利用假复写纸的方法，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或只少报多，***差额款，其主要原因是填制收付款原始凭证与收付职责分开，单位内部牵制失效。

　　***3***虚开发票，虚构内容。人员或有关人员与外部人员串通。在购物时虚开发票，或在做账时虚列工资，奖金等，将多支出的现金据为己有，其主要原因是未能坚持经济业务事项的办理不得由一人负责过程的原则。未能做到薪金支付单等由单位人劳部