文档介绍：JinWa 成本论坛 CFO 尤如走钢丝,在战略家和管家两个角色中寻找平衡。工业企业成本核算流程只要我们认真去做了,就没有解决不了的问题!—— JinWa JinWa 成本论坛每页缄言财务报表有如名贵香水,只能细细品鉴,而不能生吞活剥——亚伯拉罕-比尔拉夫目录零一、前言一六、仓库设置的奥妙零二、成本核算流程图一七、客返品管理的妙方零三、每月预提待摊管理零四、尽信书不如无书(灵活选择处理办法) 零五、成本核算基础资料的获得零六、成本核算方法的选择零七、库存物流与总账信息流的对应关系表零八、仓库的管理是否规范影响成本准确程度零九、存货对账及盘点注意事项零十、工场费用的划分一一、直接人工如何合理分摊一二、制造费用如何合理分摊一三、在制品是否分摊费用的选择一四、材料暂估入库方法及差异的调整一五、人工分摊方案优化访问时间: 2017 年2月2日只要我们认真去做了,就没有解决不了的问题!—— JinWa JinWa 成本论坛每页箴言不要把所有鸡蛋放在同一个篮子里。零一、前言成本会计是会计岗位中比较辛苦的,一方面要坚持原则以保证库存准确、成本真实;另一方面又要处理非正常的业务。不断地规范不断地出现新情况,这是大多数成本会计的境遇。成本会计,您参与管理了吗?你对公司物料的流程提出过质疑吗?你可以保证您核算过的成本是否准确、真实? 也许我们常常在抱怨其他部门提供的资料不准确、不够规范,我们总是在问题出现之后再补救,以致每月都要处理新问题;我们在发现问题后能够把问题解决却不能把类似的问题杜绝。成本会计到底该多大程度参与管理? 企业的流程不是没有问题,缺少的是发现问题的人;成本核算不是没有好办法,缺乏的是迎难而上的精神和韧劲。成本会计做好了,做精了,我们不仅是出色的会计,而且是有经验的管理者。财务人员是浑浑噩噩过呢,还是花大力气来革新或改善工作,对于一个企业的财务部门,就决定了财务在公司的地位。财务要做好,必须经历很多协调、沟通工作,还有很多时间、精力的投入,流程理顺的过程也是将我们财务日常的操作要求和一些管理的理念灌输到其他部门的过程,也是财务了解整个流程的过程。这个工程本身也可以提高财务的地位。财务报表作为财务的信息加工成品,只有基础数据的准确才能让经营者和决策者获得有用的信息,我们从基础工作做好了,能拿出有力的证据来支持我们的报表,领导才会重视财务数据同时重视财务部门。——摘自《成本核算答疑》只要我们认真去做了,就没有解决不了的问题!—— JinWa JinWa 成本论坛每页箴言少就是多。生产企业购产销( 物流) 信息流供应商材料仓财务部部门提供单据/ 报表资料用途材料仓收料单/退料单按 PO确认材料成本、暂估税金领料单/退仓单按工单发料,核算产品直接材料报废单(报废料出仓)原材料减少,费用一般预提各部门零星领料单按部门、工作中心领辅料计制费生管部工时效率日(月)报按线号/机种统计两种,分人工生产实绩报告用于成本分析材料报废申请单预提材料损耗费用生产管理部生产线成品仓成品仓成品库存报表核实入库、销售数量出货( DN)单确认销售收入,结转销售成本开发领用/样机销售计入开发费/营业费用成品报废单费用处理人力资源人力、后勤工资表、水电费、电话费直接人工数据来源,费用预提资料生技部提供产品 BOM 单生产领料参照,财务检查工单领料产品内部标准工时分摊直接人工参照经营部质量部客户成本核算流程: 1、生管下工单,生产线领(退)料,工单的实际耗用情况检查没有系统的企业,需平衡期初在制+本期投入-期末在制=本期耗用 2、财务根据工资表和生管的工时效率月报,分摊直接人工; 3、当月待摊预提费用的入账,资产计提折旧,当月费用入账审核; 4、库存材料计价(先进先出/月加权), 按完工产品耗用材料结转领用成本; 5、改修改制工单领用成品、耗用材料转入成本; 采购监督市场部 6、涉及多工序有半成品,先核算半成品成本,后核算成品成本; 7、库存商品的计价,按照销售数量结转销售成本; 8、按照库存商品的自用、费用领用、视同销售做账务处理; 9、制作成本报表、产品盈利能力分析……只要我们认真去做了,就没有解决不了的问题!—— JinWa JinWa 成本论坛每页箴言没有风险就不能称之为事业,但重要的是要知道什么地方有风险,给自己留有出路与活路零三、每月预提待摊管理序号项目备注 01厂租按各部门使用面积分摊 02水费按照抄表的实际顿数或者自来水公司抄表费用 03电费按照抄表的实际顿数或者供电部门抄表费用 04伙食费按照采购入库的金额扣减饭卡收入的差额(公司承担部分) 05长期待摊费用当月入账的待摊费用要先审核、过账,与上月末数一起分摊 06待摊费用当月入账的待摊费用要先审核、过账,与上月末数一起分摊 07工场燃油费按照与供应商对账的清单计提 08汽车燃油费按照与供应商对账的清