文档介绍：ﻪ***营销审计业务
4．4 营销专项审计子系统ﻪﻪ
．1概述ﻪﻪ
厂网分开后,用电营销管理已成为电网企业的核心业务,营销数据是财务主营收入数据的源头,加强用电营销审计能切实保证财务审计工作的质量。通过对营销业务全过程的审计,对业务流程控制的有效性,服务承诺兑现的真实性,电能计量的准确性,电价执行的合规性,电费回收的及时性等方面进行全面验证和评价,用电营销审计已成为电网企业内部审计的核心审计项目。ﻪﻪ用电营销审计以《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》,国家经贸委及地方政府有权部门有关电价及电力营销管理方面的政策和规定,电网公司及省公司的有关制度、规定为依据,测试被审单位营销管理内控制度的建立及执行情况,评价其健全有效性。总结电力销售管理成功经验,针对电力销售管理的薄弱环节和存在的主要问题,提出改进意见和建议。ﻪﻪ用电营销审计主要针对如下内容:供电量审计、线损管理审计、高压用户用电业务、地方电厂管理、市场营销部审计调查、下级供电分局审计调查。每项内容均可以按照营销专项审计中的用户报装审计、用户抄表审计、电量电费审计、电量回收管理审计、线损指标审计、计量抄表用检审计、外购电费审计等项进行具体的审计与调查。ﻪ
ﻪ图4－4:营销专项审计系统总体功能结构图
．２用电营销审计整体功能ﻪﻪ
供电量审计ﻪﻪ
审计目的:查找供电量与公司调度部门供电量存在较大差异的原因,尝试提出相应的控制措施;ﻪﻪ
审计重点:１、了解核实供电量统计工作流程,关口表的设置、抄录方式、时间以及电量数额;ﻪﻪ2、察看关口表、并网协议、购售电合同,核实地方电厂上网电量数;ﻪ
审计要求:制供电量抄表上报流程图,核对抄表卡电量;ﻪﻪ
审计目的:评价线损管理工作水平,并结合供售电量审计,评价线损率指标的真实性;ﻪ
审计重点:1、是否建立线损分析制度、定期开展线损分析,是否分线分变承包,有无开展高损线路的治理和原因排查;ﻪﻪ2、审查综合线损率是否真实、专线用户的现损率是否正常、专线用户抄表时间是否固定、低压线路线损率是否正常等;ﻪﻪ3、对各分局线损考核执行情况ﻪ
审计要求:绘制线损计算统计流程图,对内控制度进行审计;ﻪﻪ
4．4．
审计目的:针对审计调查出的问题,分析原因,判断出现问题的控制点,提出相应控制目标和控制措施;ﻪﻪ
审计重点:1、对于用电申请是否按规定程序、权限审批;是否及时根据供电合同装表计量、是否及时建卡收费;ﻪﻪ2、抽取部分营业报装用户,进行流程跟踪;审计要求:绘制业务报装程序流程图;当年未报装用户情况以及逾期原因;
审计目的:评价地方电厂管理的制度和措施是否有效,从趋势分析市场占有率状况;ﻪﻪ
审计重点:1、了解当地所有地方电厂的性质、分布情况;是否按电厂性质签订相关协议;ﻪﻪ２、对上网小火电的管理制度及措施;ﻪﻪ3、了解上网电量电价的计划执行情况,相关费用的收取情况。ﻪ
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审计目的:了解电力销售管理情况以及与公司信息用电营销信息的沟通情况;
ﻪ审计重点:1、绘制全局营销机构设置图,了解其管理模式、人员岗位设置、日常工作流程;ﻪﻪ2、了解营销管理