文档介绍：硕士学位论文
上市公司会计舞弊的法律控制研究
研究生姓名：冯洪波
导师姓名职称：李秋蕾
院（部、所）：法学院
学科专业：法学
研究方向：经济法
论文完成时间：2012年12月
学位论文原创性声明
声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
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论文作者签名： 日期： 年 月 日
指导教师签名： 日期： 年 月 日
摘 要
防范与治理上市公司会计舞弊一直是困扰理论界和实务界的世界性难题，即使是经济制度、法律制度号称是世界上市场经济制度最优秀之一的美国也同样面临这一问题的严峻考验。美国 2002 年《萨班斯—奥克斯》法案的颁布在控制会计舞弊的法律制度史上有着里程碑的意义，这一立法使美国控制会计舞弊的立法走在世界前列。因此这部法典对我国的相关法律制度的完善有着积极的借鉴意义。但是法案颁布之后,，未来立法在借鉴的同时仍然有必要加以改进和完善。
上市公司会计舞弊的产生根源于经济利益，公司治理结构的缺陷是其产生的
内在基础，外在监督机制的失效是其外在诱因。上市公司会计舞弊对政府宏观调
控的效力、企业的经营管理、良好的投资环境的建设都起着破坏性的作用。《萨班斯—奥克斯》法案明确了上市公司会计舞弊应承担的责任，强化了信息披露，加重了对违法行为的处罚，完善了审计委员会有关的规定，并规定了公众公司会计监督委员会的相关职权，具有重要的历史意义。我国目前控制会计舞弊的法律制度存在公司治理制度缺陷、外部审计缺乏独立性、法律责任规定不完善、司法会计鉴定体系混乱等不足。借鉴《萨班斯—奥克斯》法案，并立足于我国国情，未来立法应在公司治理结构方面完善监事会及审计委员会相关制度，明确股东查账权的相关规定，进一步完善有关注册会计师的法律制度并初步确立我国的法务会计制度，加大对会计舞弊的惩罚力度并完善民事责任方面的相关规定。
关键字：会计舞弊 萨班斯——奥克斯法案 公司治理结构 法务会计
Abstract
The prevention and management of accounting fraud issue has been a global difficult problem which is a trouble in the theoretical realm and the practical realm，even in the United States whose economic system and legal system is known as one of the best market economic system. The enactment of Sarbanes Oxley Act in 2002 is a milestone in the legal system history of accounting fraud control, which making the legislation to control the accounting fraud of USA at the forefront of the world. Therefore, the act related to China's legal system has a positive reference. However, there is still endless stream of accounting fraud after the enactment of the Bill, which has told us that in the draw at the same time we st