文档介绍：索引号:BA XX 股份有限公司审计总结 20 1X年 12月 31日编制: 日期: 外勤主管: 复核: 日期: 项目负责经理: 批准: 日期: 项目负责合伙人: 批准: 日期: 独立复核人(如适用) 1 .企业基本情况 企业设立、发展概况 企业主要经营范围 介绍公司的股权结构、分(子) 公司 2 .审计工作范围我们接受** 股东的委托, 按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至 201* 年 12月 31 日止资产负债表以及 201* 年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。 3 .重新核定审计重要性水平(1) 在审计计划阶段,我们按以下原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水平和细微错报: 人民币元 201* 年经常性业务税前利润 40,250,736 审计重要性水平 PM( 税前利润的5 %) 2,012,537 实际执行的重要性水平 TE( 审计重要性水平的 7 5%) 1,509,403 细微错报 SAD ( 审计重要性水平的 5 %) 100,627 (2 )在审计总结阶段,我们按审定数评估计划阶段设定的审计重要性水平: 人民币元 201* 年审定经常性业务税前利润 36,171,898 按5% 计算的重要性水平 1,808,594 (3 )我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平,但仍然高于实际执行的重要性水平, 因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。 4 .重大会计审计问题 4 .1 应收款项及坏账准备 20X6 年 20X5 年应收账款 175,627,824 191,896,658 坏账准备( 1,970,443 ) (1,662,582 ) 173,657,381 190,234,076 4 . 坏账准备的计提公司对应收账款采用备抵法核算坏账损失,分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。特别坏账准备,是指管理层对个别应收款项的可收回程度做出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备, 是指除特别坏账准备之外, 管理层对剩余的应收账款根据应收账款期末余额的千分之五计提坏账准备。公司本年坏账准备余额如下: 特别准备 1,100,000 一般准备 870,443 1,970,443 公司本年的特别准备是针对 XX 公司计提的。经审核, 该特殊准备是为 XX 公司因为产品 C195 面套发黄, CD132 遮阳板发生异响等产品质量问题提出的质量索赔费用而 100% 计提的。我们查核了相关的索赔依据,未发现其计提存在不合理性。除上项特别准备外,公司根据计提特别准备后的应收账款余额的千分之五计提一般准备,计算如下: 扣除特别准备后的应收账款余额 174,888,382 一般准备比例 % 870,443 经审核, 公司的主要客户为 AA 公司、 BB 公司、 CC 公司、 XX 公司, 上述客户 20X6 年12 月 31 日应收账款的余额为人民币 172,713,582 元, 占全部应收账款的比例为 % 。其至外勤工作结束日的期后收款已达 33% 。在审计中我们未发现有重大的应收账款的回收性问题。因此,我们认为,公司按照应收账款的千分之五计提一般准备是适当的。 存货及存货跌价准备 存货 2006 年 12月 31 日存货的分析如下: 20 X6年 20X5 年原材料 1 4,956,455 4,875,838 在产品 600,575 624,804 产成品 6, 723,166 3,777,518 22, 280,196 9,278,160 存货跌价准备: 原材料 677,052 437,254 - 1,114,306 产成品- 221,575 - 221,575 合计 677,052 658,829 - 1,335,881 20 X6年 20X5 年存货周转天数: 10天7天公司的存货分别存放在 XX 本部, XX 大方仓库, XX 办事处以及 XX 分公司。公司于 20X 6 年 12月 17 日对其 XX 本部, XX 大方仓库, XX 办事处以及 XX 分公司的全部存货进行了全面盘点, 我们同时进行了监盘及抽盘, 未发现重大盘盈、盘亏现象; 核对仓库存货记录与公司账面存货,亦未发现异常差异。我们根据 20X6 年 12月 17 日的盘点数量、 20X6 年 12月18 日至 12月 31 日的采购单、领料单、出入库单以及材料成本计算表格计算出 20X 6年 12月 31 日的公司存货数量,并与公司的账面存货数量以及从各仓库收回的存货变动情况汇总分析无重大差异,期末账面存货数量可确认。公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价, 按单个存货项目