文档介绍：1．甲食品厂2000年**********元；本月以优惠价销售可口可乐1200瓶给本厂职工，每瓶单价1. 5元，取得收入1800元，以出厂价每瓶35265元。月初该企业为生产上述产品购进原材料取得专用发票二张，共计价款和税款分别为110001870元。计算甲食品厂应纳增值税。
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1题的答案
解：
销项税额=6460+1200×3×17%+ 5268 ÷ （1+17%） ×17 %=（元）
进项税额=1870（元）
应纳税额=销项税额-进项税额
= -1870=（元）
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2．甲公司为增值税一般纳税人，2003年4月发生以下业务： （1）外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运输费为1万元。 （2）进口生产用的辅助材料一批，关税完税价格为10万元，。 （3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额9万元，已办理验收入库手续。 （4）销售产品一批，取得销售额（含增值税）。 要求：计算该公司2003年4月份应纳增值税。
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2题解答
解：进项税额
=（10+）×17%+40×17%+1×7%
=（万元）
销项税额
={÷（1+17%）}×17%
=（万元）
应纳增值税=-=（万元）
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3．A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税的一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和另部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、，货物已验收入库，款未付。
（2）B公司从A企业购电脑600台，，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、。B公司以销货款抵应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票。、。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、，取得C公司开具的增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%。
（5），均开具普通发票。
要求：计算A、B两企业2006年12月份应缴纳的增值税。
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解：（1）A企业：
进项税额=+=（万元）
销项税额=+（+）÷（1+17%）×17%
=（万元）
应纳增值税税额=-=（万元）
解（2）B公司：
进项税额=+（30×13%+3×7%）×60%
=（万元）
销项税额=+÷（1+13%）×13%
+÷（1+17%）×17%
=（万元）
应纳增值税=-=（万元）
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解（2）B公司：
进项税额=+（30×13%+3×7%）×60%
=（万元）
销项税额=+÷（1+13%）×13%
+÷（1+17%）×17%
=（万元）
应纳增值税=-=（万元）
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4、视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 （3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 （5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%. 要求： （1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应