文档介绍：往来款项管理
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目录
◆往来账款概述
◆往来账款管理
◆往来单位信息
◆其他注意事项
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往来账款概述
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往来账款概述
往来账款的定义
就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款项,应收客户多少款项的账目。
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应收账款
预付账款
应收类应收内部单位款
备用金
其他应收款
往来账款概述
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应付账款
应付类预收账款
其他应付款
应付内部单位款
往来账款概述
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应收账款
核算内容
因销售商品、提供劳务、销售原材料、销售水电气等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
注：本科目按“单位往来”设置辅助核算，需要定期对账。公司每半年对应收账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。
往来账款概述
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预付账款
核算内容
按照购货合同规定预付给供应商的款项。严格按照中国石油天然气股份有限公司下发的油财〔2008〕672号《关于预付款管理有关问题的通知》文件执行。
注：本科目按 “单位往来”设置辅助核算。公司每半年对预付账款进行全面检查，并合理计提坏账准备。对不能收回的预付款项应当查明原因追究责任。
往来账款概述
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应收内部单位款
核算内容
核算地区公司与地区公司之间，地区公司内部由于材料领用、商品销售、劳务供应、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项。借方余额反映应收其他地区公司的款项，应与有关地区公司的“应付内部单位款”科目余额核对一致。
注：按“单位往来”设置辅助核算。
往来账款概述
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往来账款概述
备用金
核算内容
核算公司内部周转使用的备用金以及职工出差借款。
注：按“个人往来”设置辅助核算。除工伤以外，职工住院不允许借款。
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