纳税实务实训报告.pdf

文档介绍：《纳税实务》实训报告
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内 容：增值税的纳税申报
掌握增值税纳税人的计税方法， 熟悉一般纳税人增值税纳税申报的流
活动目的 程，能够填写纳税申报表。
（一）纳税人在网上申报系统客户端进行网上申报， 网上申报受理平
台受理申报数据成功后，纳税人到主管税务机关办税服务厅抄报税。
抄报税成功后，网上申报受理岗通过网上申报受理平台进行“一窗
式”比对，比对通过后网上申报受理平台将申报数据自动导入税收征
管系统并发起扣款，扣款成功后申报完成。
非防伪税控纳税人在网上申报受理成功后， 申报数据自动导入税收征
管系统并发起扣款，扣款成功后申报完成。
（二）纳税人在办理网上申报前， 必须在规定的认证期限内完成增值
税专用发票抵扣联的认证。
（三）纳税人在网上申报系统客户端进行申报后可即时查询申报受理
结果。如系统显示“申报受理不成功”， 纳税人可根据系统提示的信
息修改申报数据并重新申报。 系统显示“申报受理成功”后， 纳税人
发现申报数据有误需要进行修改的， 应到国税主管税务机关办税服务
厅办理作废申报，之后再重新进行网上申报。
过程记录
（四）网上申报受理成功的纳税人使用网上申报系统软件打印一套符
合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》要求的申报资料，经法
人代表签字并盖章确认， 于抄税时报送。 网上申报受理岗负责接收并
核对纳税人的纸质申报资料是否完整无缺。
非防伪税控纳税人于每月申报期结束前报送纸质申报资料。
（五）抄报税处理
网上申报受理成功的纳税人应在当月申报期内携带税控 IC 卡到国税
主管税务机关办税服务厅办理抄报税事项。 网上申报受理岗通过网上
申报受理平台对申报数据进行“一窗式”比对。 经比对通过并扣缴税
款成功后，申报完成，网上申报管理岗将税控 IC 卡退还纳税人。
如有异常情况，按以下规定分别进行处理