小微企业做账流程.docx

文档介绍：Revised by Hanlin on 10 January 2021
小微企业做账流程
一、、账套数据初始化
新设企业建账，一般无需录入初始数据
建账及账套数据初始化流程：
1）研究熟悉企业所处行业并了解核算要求
小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解，对会计核算要求有所了解，并把了解到的信息明确下来。比如，企业是商贸企业还是制造业是否需要做仓库账每月需要提供哪些报表这些报表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的等等。
2）选择并购买会计软件：
一般来说，各种商品化都能满足小微企业会计核算的要求。选择会计软件时，建议考虑以下因素：一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件；二是选择的会计软件最起码要具有总账系统和报表系统功能，工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能；三是要考虑选择单机版还是网络版（局域网），若会计人员较多，有相对明确分工，则建议选用网络版；四是要考虑软件价格是否符合企业预算。
3）建立账套、确定账套基础信息
企业在确定核算要求并购买软件以后，需安装并熟悉软件，在此基础上进行建账操作，修改账套名称、选择适用会计准则（小企业会计准则）、确定会计核算起始月份、确定科目级次、授权账套使用人员等等。
4）建立、修改，添加辅助核算项目
建立、修改会计科目的原则：一级科目原则上不新设、不删除，以免影响账簿、报表的输出。个别科目如库存商品、生产成本等，可以根据《小企业会计准则》的规定进行修改；二级以下科目除应交税金下设科目外，可以增删、修改，建议严格按准则规定处理；科目级次尽量少设，设2-3个级次即可，一级编码4位，系统设定，二级、三级编码可设3位；添加辅助核算需在基础信息完善的基础上添加，否则后续会计工作极为不便。
5）录入账套初始数据，含期初余额及本年发生额
新设企业建账无需录入初始数据。老企业中途重新建账则需要录入初始数据。具体方法及流程如下：首先，使用电子表格整理前期数据，将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电子表格；其次，将当年各科目累计发生额录入电子表格，以便输出后期利润表等；第三，核对电子表格数据，不一致须查明原因，到一致为止；第四，将整理无误的数据录入会计软件系统
6）对初始数据进行审核、试算平衡
使用软件自有功能，对上一步骤录入的数据进行审核、试算平衡。如试算不平衡，需重新核对、录入数据，如试算平衡，则可进入下一步。
7）结束初始化，进入日常记账状态
初始数据试算平衡后，即可结束初始化，进入日常记账状态。在此状态下，无法再对初始数据进行修改。
二、凭证录入、凭证审核
（一）凭证录入
凭证录入是使用会计软件时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧：一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不可。
录入凭证需要注意：
1）哪些凭证先录、哪些凭证后录，需有所讲究，不能随意，一般是按移交的单据次序录入，以方便和出纳对账；
2）没有出纳的情况下，可按业务循环及业务类型归类集中、连续录入，如连续录入销售发票记账联，等等；
3）凭证录入时，过粗或过细均不可取，如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证，或者将一笔业务中的每张单据分别录一张记账凭证。可按业务循环及业务类型，适当集中、连续录入。
（二）凭证审核