文档介绍：内部审计的工作计划及实施步骤
内部审计的工作计划及实施步骤
第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况 组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况。了解的内容主要有： 1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。
2、公司及关联企业相互之间股权控制情况股权结构。
3、企业的内部控制制度是否健全是否科学有效。
4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。
6、费用预算的报审依据是否合理执行情况。
7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理； 第二步：计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能： 1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后将采取以下措施： ：存在的问题、解决方案的建议等。
：人员调整、奖罚办法等。
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（董事长）意见对个别“保留意见”的审计项目实施专项审计。
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2、建立健全审计制度及审计工作管理办法主要有： ： ①职责和权限范围。
②内部审计基本准则 ③审计人员的工作内容和岗位职责 ④内部审计程序 ⑤审计文件材料归档管理制度 ：
①内部审计工作范围 ②各项审计业务的具体办法包括：财务审计、经营审计、内部控制制度审计、预决算审 计、项目审计（投资项目审计、基础建设项目审计）、合同审计、税务风险审计、资产审计、 比价采购审计、总经理经济责任审计等。
③内部审计质量管理办法 ④内部审计的责任和奖罚办法 ⑤审计报告的规范办法 ⑥审计纪律
⑦保密制约办法 ⑧审计人员的考核方法 3、根据审批后的《审计制度》及《审计工作管理办法》全面实施审计工作
内部审计工作流程步骤详解 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定内部审计业务的具体操作流程规范如下审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。根据内部审计工作的实质要求审计工作可分为以下步骤： 步骤一：审计立项与授权 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备 在确定审计事项后审计人员开始审计准备工作制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： 一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3经营活动的效率和效果。
4资产的护卫情况。
5对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预