文档介绍：企业编制预算的重要性以及方法
相互联系的企业各项预算与企业的经营活动环环相扣,有着各自的重要性。
年末了,无数的财务总监和部门负责人正忙着编制下一年度的预算。企业在作出决策之后应编制生产经营的全面计划, 与之相配合的, 企业应该编制反映决策方案所规定的全面生产经营活动的预算。
预算怎么做?企业的预算在企业的经营活动中有着怎样的重要性?如何编制企业的预算才能避免超预算的经营?完成了这项繁重的预算任务,作为企业的财务总监才可大喘一口气。
编制预算为什么?
最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标, 使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。
预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本。
一步一步编制预算
在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标。
销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算。根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算(见预算编制程序图)。各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。预算编制程序图如图一。
一个VCD企业的下年预算
●销售预算
某企业生产VCD机,其单位售价为480元人民币。预算年度4个季度的预算销售量分别为10000台,12000台,10000台和18000台,全年共销售50000台,该企业预算年度的销售预算表如图二。
●生产预算
再根据销售预算我们来编制生产预算。在安排预算期产量时,首先应考虑产品的计划销售量,同时还应考虑预算期末产成品的库存和预算期初库存量。公式如下:预算期生产量=计划销售量+(预算期末存货量- 预算期初存货量), 根据以前年度资料,预定该企业预算年度每季度末的存货量应占下一季度销售量的10%,预算年末存货量为1000台,年初存货量为800台。根据以上资料,该企业预算年度的生产预算列表如图三。
●生产成本预算
根据生产预算来编制直接材料预算,直接人工预算,以及制造费用预算。由于不同的产品,所需的材料不同,所以在编制直接材料预算时,不同的企业所用的表格模块也不同。因此,在此不一一赘述。但提醒你可以根据直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算,即可编制出预算年度各种产品的单位生产成本。单位生产成本算出后,即可得出总生产成本。如该企业单位生产成本为250元/台,那么计划销售量全年为50000台,全年总生产成本为:250×50000=12500000(元),每个季度的生产成本依此类推。
●销售及管理费用预算
该企业在预测下年度的销售和管理费用时,采用的是变动成本法编制预算,即