文档介绍：本次培训主要内容
目 录
第一章 流转税疑难问题解析
第二章 企业所得税疑难问题解析
第三章 个人所得税疑难问题解析
第四章 其他税费疑难问题解析
第五章 企业节税42招
第六章 企业内部财务制度制定实例
税务疑难问题与合理避税讲座
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第一章流转税疑难问题概述
第一节 增值税概述
一、增值税的定义
、修配劳务
以其实现的增值额为征税对象的一种税。
注意：
1、增值税属于流转税范畴
2、以增值额为课税对象
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增 值 税
不同类型增值税的计税依据
单位：万元
类型
允许扣除的外购流动资产价款
允许扣除的外购固定资产价款
允许扣除的外购资产价款的总和
计税依据
生产型
30
0
30
70
收入型
30
9
39
61
消费型
30
90
120
－20
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二、性质 ：价外税
例：书店一本书，。书店核算：
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
购货方核算：
借：管理费用
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：现金
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三、发票扣税法
中国现行增值税采用发票扣税法，实行凭全部统一的增值税专用发票注明税金和其他增值税扣税凭证进行抵扣的计税方法，计税准确，便于操作。
扣税流程：会计处理—认证—抵扣
增值税征税范围中的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具
房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。
与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。
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增 值 税
四、纳税人分类
（一）分类标准
1、会计核算制度是否健全
会计核算健全是指能够按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账进行核算。
2、经营规模大小
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增值税实施细则
第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为： （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的； （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
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增值税实施细则
第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
第三十条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
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增 值 税
（二）分类内容
1、 小规模纳税人
财务制度不健全
一般规定 工业 50万
年销售额低于规定标准
其他 80万
高于标准(个体工商户除外)的个人
非企业单位等
特殊规定 不经常发生应税行为的企业
可选择按小规模纳税人纳税
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增 值 税
2、一般纳税人
1、财务制度健全