文档介绍：HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
济公沙锅财务管理手册
北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司
财务管理手册
***管理咨询公司
二零零三年十二月
目 录
第一章 总 则 2
第二章 主要会计政策 2
第三章 会计科目的设置 2
第四章 会计凭证和帐簿 2
第五章 会计档案管理 4
第六章 资金管理 9
第七章 资产管理 10
第八章 财务结算管理 12
第九章 财务预算管理 13
第十章 财务分析 14
第十一章 成本费用管理 15
第十二章 18
第十三章 财务报告 18
第十四章 财务分析 19
第十五章 税务管理 20
第十六章 电算化管理 20
第十七章 财务档案管理 21
第十八章 会计工作交接 23
第十九章 附则 24
总 则
为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。
公司财务实行集中统一管理，资金由公司总部统一调配和使用，直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理，各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。
本制度适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。
会计组织
公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。
财务处的主要职责：
负责资金的筹集规划、合理使用和控制。
负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。
负责编制公司预算。
参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。
负责公司的会计核算工作。
负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。
负责公司的资产管理工作。
负责单店财务结算的指导。
负责公司有关财务资料的整理、保管工作。
公司领导交办的其他工作。
财务处财务经理的主要职责：
主要会计政策
公司采用的主要会计政策是：
会计制度：公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。
记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。
应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。
存货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生成本核算。
固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。
无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。
长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。
会计科目的设置
公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。
会计核算中，依据各项经济事项进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目，同样经济事项所用会计科目应先后一致。
会计凭证和帐簿
会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。
原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
原始凭证的有效性必须符合以下规定：
原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。
外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。
采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。
从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。
记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守