内部控制课件第六章内部控制方法.ppt

文档介绍：第六章内部控制方法学****目的?了解组织控制方法?了解理解授权批准控制方法?了解预算控制方法?了解文件记录控制方法?了解实物保全控制方法?了解风险控制方法?了解人力资源控制方法?了解内部报告控制方法?了解内部审计控制方法?了解信息化控制方法案例:门诊“白蚁”蚕食医药费?2003 年,只有初中文化的阮某在半年多的时间里侵吞医院医药费等共计 7万多元人民币?摆在面前的“证据”只是一个被阮某多次删除修改、有关记录一片空白的电脑硬盘?高科技犯罪?内部控制方法是实现内控目标、发挥控制功能、落实控制原则的技术手段。?内部控制目标与内部控制方法的关系(如图 6-1 所示) 内部控制的基本方法内部控制目标与方法的关系(图 6-1 ) 传统目标纵深目标合规目标资源目标报告目标经营目标战略目标组织控制授权批准控制预算控制文件记录控制实物保护控制风险防范控制职工素质控制内部报告控制内部审计控制信息化控制第二节组织控制组织控制?集权结构?分权结构集权结构?直线制组织结构?职能制组织结构?直线职能制组织结构分权结构?事业部制组织结构?矩阵制组织结构事业部制组织结构图某集团公司酒店事业部房地产事业部……某事业部某事业部客房管理部餐饮娱乐部人力资源部其他职能部门工程管理部技术管理部人力资源部其他职能部门…………