文档介绍：六、生产成本核算岗工作流程
（一)生产成本核算流程框架
ﻫ费用核算    费用归集与分配    产品成本核算    产成品入库     产成品发出ﻫ
日常费用       生产费用 ﻫ
               质保费用                    医药库         中转库 ﻫﻫ               辅助费用         产成品                               ﻫﻫ                                                                       返工 
               制造费用                      塑料库ﻫﻫ材料发出                             半成品        自制材料         费用
产成品发出     材料费用 
ﻫ                                     在产品                            材料
工资提取       人工费用      ﻫﻫ
ﻫ（二)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致—-→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-—→审核审批手续是否完备-—→审核部门费用支出进度（如超计划额度,可拒绝报销）-—→编制记账凭证 ﻫﻫ借：制造费用——车间部门-相关明细科目 
ﻫ   贷：现金／银行存款/其他应收款  ——→涉及现金的凭证传出纳岗，：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致,无涂改痕迹，增值***须严格遵守填写规范。ﻫ
   （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
   （3）费用审核依据《２０01年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
    （4）准确使用明细科目（见科目表)。
   (５)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。ﻫﻫ   （６）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（三）其他核算ﻫﻫ1、水（电)费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证—-→分出非生产用水（电)发票——→将生产用水（电)发票传生产部相关岗位换取增值***-—→编制记账凭证
ﻫ借:生产成本——辅助生产成本—水/电 
    应交税金-—增值税（进项） ﻫ
    管理费用—-水/电 ﻫ
    贷：银行存款      --→传主管岗复核ﻫ
２、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证-—→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证—-→传主管岗
注:（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。ﻫﻫ(四)制造费用及辅助生产归集与分配ﻫ
１、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用—-生产部（含分管领导）/质保部(含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导)、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证ﻫﻫ借:生产成本——基本生产成本—车间-生产费用/质保费用 
    贷：制造费用—-—生产部（分管领导）/质保部(分管领导）    ——→传主管岗复核ﻫﻫ2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证
ﻫ借：生产成本-—基本生产—车间—制造费用 ﻫﻫ    贷：制造费用——车间—相关明细科目
ﻫ3、辅助生产成本ﻫﻫ结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表-—→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用 ﻫ
    管理费用—-辅助费用 ﻫﻫ    贷:生产成本——辅助生产—相关明细科目      —-→传主管岗复核ﻫ
     注:(１)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
        (2）审定辅助生产车间统计分摊的