文档介绍：合作社财务管理制度
. 为大家整理的合作社财务管理制度，供大家参考。
合作社财务管理制度(1)
(一)、管理机构
(1)理事会负责本社资产财务管理的全面工作。
(2)监事会负责本社的财务资产监督和内部审计工作。
(3)总帐会计负责建立总帐和明细分类帐，做好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案等管理工作;出纳会计负责建立现金日记帐、银行存款日记帐以及本社资金收支、帐款划转和支取。
(二)、管理内容
(1)响水县庆年农资专业合作社资产管理包括流动资产、固定资产和无形资产、农业资产、对外投资等管理。
(2)响水县庆年农资专业合作社资金管理包括社员入社出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶助资金、他人损赠款和其他资金。
(3)任何单位和个人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯响水县庆年农资专业合作社及其成员的合法财产。
(三)、资产管理
本社的资产实行内部牵制制度管理和台帐登记责任制管理。
(1)、在资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节上，实行“五分开”即：购置计划与审批、审批与采购、采购与验收保管、保管与使用审批、处置与审批相互分开，相互牵制，相互监督。●资产购置流程：由所需物资部门咨询市场购买成本��填写采购申请计划��(1000元以下有理事长或监事长直接审批;1000以上2000以下由一名理事签字再有理事长审批;2000元以上由理事会讨论是否采购，并要全体理事签字再有理事长审批)��交相关部门采购��验收(2000以下的由一名理事与专门物资保管人员签字;2000以上的由全体理事与专门物资保管人员共同签字)��由申请部门使用;●资产处置流程基本同购置流程(物资处置所得款项必须如实上缴财务入账)。
(2)、建立资产台帐登记责任制度，确定专门理事对资产的购置、验收和管理、使用进行分部门编号登记，建立台帐，落实责任到使用人。凡造成资产损失或者浪费，又不能补救的，其直接和间接损失由责任人赔偿。财务部要根据本社实际，分门别类的确定易耗品使用期限和周期以及固定资产的折旧年限和比例，以实事求是的原则确定资产折旧。财务部每月定期对实物资产进行帐帐、帐卡、帐实清查，向理事会呈报实物资产清查报告，提出实物资产管理问题解决方案。如发现经帐实清查后帐实不符而没实事求是上报导致的损失由负责清查人承担。另外还要加强对本社商标、土地使用权、非专利技术、营销方案、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。
四、财务帐款管理
本社现金、股金票据、互助借条、各种存款、帐目、支票和印鉴要按规定妥善管理。
(1)支票和印鉴及密码器不得由同一人保管，而且三枚印鉴分开保管，银行开户公章由值班理事保管。
(2)开设企业网上银行，动态密码或U盾由值班理事保管，密码由出纳会计保管。
(3)股金票据、互助借条由理事专人保管，相关帐册由会计保管，不得同人保管;●空白股金票据有专人保管，会计领用的票据号码要登记签名在册，作废股金票据要盖作废章并完整回收;●股金票据打印金额要分级别授权;股金票据与公章印鉴应分开保管;
(4)账户开设：●社员的股金专门开设一个账户，此账户资金只能用于对外划拨投资款，及对外投资回笼款;●对外投资盈余款专门开设一个账户，待此账户资金达到一定量时，也可以转与对外投资，但回笼后还应及时入账●日常开支专门开设一个账户，此笔资金由对外投资盈余款账户划拨而来，业务奖励费用也从此账户开支。
(5)帐目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管现金、存款和帐目造成损失的由当事人负责赔偿。
(6)未经理事会同意任何人不得将本社银行帐号、帐户出租、出借或转让;更不得将***外借，发现按2%罚款并要及时追回所借款，如出现不能及时追回的款由当事人当场赔偿;禁止以响水县庆年农资专业合作社名义为其他单位和个人提供担保，经理事会同意收取被担保人费用的除外。
(7)本社应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂帐;在规定时间内未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人负责清理及赔偿，所有问题资金由当事人在一月内赔偿到位，否则按月收取3%资金占用费。
(8)每天营业部备用金不得超过 万元，超过部分须在银行下班前缴到基本账户里，万一超过银行下班时间报请理事会或值班理事同意可以通过ATM柜员机存到个人账户里，否则风险由责任人承担。
(9)会计每天8：30向值班理事或风险监控人汇报：●营业部备用金及银行帐户现金总结余金额多少万元●还要书面材料汇报前一天欲退社总股金及需要入股的总股金(指已经办理完申请表与口头申请的)。
(10)所有资金动用原则上需经理事会或监事会同意，特殊情况下临时社员急退股，也须电话全部联系理事长及理事到位，电话同