文档介绍:日记账的设置和登记
会计凭证零星分散,数量多,缺乏系统性,通过账簿记录进行整理、归纳、分类、汇总将同类经纪业务连续、系统、全面、综合地反映出来。
账簿设置的原则
账簿设置应该科学合理系统严密
尽量考虑人力和物力的节约
还要便与会计人员的操作使用以提高工作效率。
现金日记账三栏式基本结构
现金日记账的登记要求
每日,出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证按时间顺序逐笔登记,并结出余额,每日终了应将余额与库存现金进行核对,做到日清日结。
现金收款凭证
付款凭证
审核无误
过账
现金日记账
核对
保险柜的库存现金
备注:过账后,记账人员在会计凭证签名或盖章,并在“过账栏”打对号
登记现金日记账的方法
“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”、“对方科目”按所附会计凭证填写;
“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中合计金额填写,“贷方”栏根据现金付款凭证中合计金额填写,收、支填写后及时结出余额;
每一账页记完后,必须按规定转页;
月末、季末、年末按规定进行结账。
发放帐页,进行实训