预算管理制度.docx

文档介绍：题目：预算管理制度
政策编号：
FIN-CW010
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致：各部门
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目的：在下一年度开始之前，对下一年的经营目标与经营方针进行确定。并做为考
核各部门绩效的依据。
定义：根据历史资料，结合实际情况，分析发展趋势，从而确定企业发展目标。
适用范围：度假村各部门总监 /经理
政策与程序：
一、预算编制内容及说明
经营预算：
销售部与营业部门分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策 及账款回收
政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面 的说明。
内容：销售额，平均房价，客房出租率，销售费用的控制
营业部门编制收入、成本费用、损益预算表及说明。
内容：销售额，人均消费，成本率，营业费用控制，经营毛利及毛利率；
财务部编制管理费用、财务费用预算表及说明。
财务部根据各部门收入成本费用预算，汇总编制年度损益预算表，报董事会审批。
资本性支出预算：
工程部：设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划。
各部门提出的固定资产购置及说明。
由财务部汇总制表，报总经理及董事会审批。
现金收支预算：
财务部根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算， 报董事会审
批。
财务部编制集团 06管理预算报告，报董事会审批。
其他：
1、 人力资源部：编制人员变动计划、工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计
划。
2、
编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保（服装）
、度假村活动等支出预算。
预算说明书：由财务部根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事会审批。
预算制度的组织:
预算委员会：主任委员———总经理
委员一一各部门总监/经理
执行秘书一一财务总监
（一）预算委员职责：
、 决定度假村的经营目标及方针；
、审查各部门初步预算并讨论建议修正事项；
3、协调各部门的矛盾或分歧事项；
4、预算的核准；
5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；
6、接受并分析预算执行报告。
（二）执行秘书的职责：
提供各部门所需的报表格式；
提供各部门所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考;
3、汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论；
4、督促预算编制进度；
5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；
6、督促各部门切实执行预算有关事宜；
7 、其他有关预算推行的策划与联络事项。
三、预算编审程序与日程进度
**月**日预