文档介绍：大学财务管理总结施工企业财务管理施工企业财务管理的概念: 施工企业在生产过程中的资金运动,它体现着企业同各方面的财务管理。资金时间价值的含义: 资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值, 其大小以利率表示。名义利率和实际利率的含义: 名义利率即年利率, 即以一个周期年为基本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。资金风险价值的含义:冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。施工企业财务管理的对象: 主要是指物资运动中伴随的资金运动。施工企业资金运动规律:1 各种资金在空间上并存, 在时间上的相聚转化。 2 资金收支在数量和时间上平衡。施工企业资金运动形成的财务关系: 1 业同投资者之间的财务关系 2 企业同国家之间的财务关系 3 企业同银行等金融机构之间的财务关系4 企业同其他企业单位之间的财务关系5 企业内部各单位之间的财务关系 6 企业同职工之间的财务关系施工企业财务管理总体目标: 1. 净利润最大化:2. 资本利润率资本利润称净资产收益率: 3. 企业价值最大化企业价值又称企业市场价值:企业在持续经营期间所能获得净利润的现值。即:合理经营,采取最优的财务手段, 考虑风险和货币的时间价值, 不断提高经济效益。优点:( 1 )考虑了时间因素( 2 )克服了短期行为( 3 )考虑了风险和利润之间的关系( 4 )有利于财富的增加协调不同利益主体在财务管理目标上的矛盾:1 所有者与经营者 2 所有者与债权人之间的矛盾. 解决方法:1 实行担保借债。 2 在举债合同中规定举债单位最高负债率。3 对债款的用途即期投资效益加以限制。财务管理具体目标概念: 1. 筹资管理目标: 2. 投资管理目标 : 1. 宏观经济体制整个国家的基本经济制度, 分为计划经济体制和市场经济体制. 2. 微观经济体制即企业体制环境,涉及企业与国家、企业与所有者之间的关系市场环境: 1. 建筑市场环境: 指建筑市场的竞争程度或景气度。在市场经济条件下, 施工企业的工程任务是通过建筑市场的工程投标方式取得。影响投标取胜的因素:1 企业本身的施工技术 2 施工质量 3工程标价 4 了解市场后进行投标第二章企业资金的筹集和管理筹集资金:企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要, 通过筹资渠道和资金市场,并运用筹资方式获得所需资金的一种行为。筹资目的(1) 筹集资本金, 设立企业(2) 满足施工生产经营和投资的需要( 3 )满足资金结构调整需要筹资渠道是指企业资金的来源主要有:(1) 财政资金(2) 银行信贷资金( 3 )非银行金融机构信贷资金( 4 )其他企业单位资金( 5 )居民个人资金( 6 )企业留存资金( 7 )外商资金. 筹集资金的方式:是指企业取得资金的具体形式。方式:( 1 )吸收直接投资(2) 发行股票(3) 银行借款(4) 发行企业债券(5) 融资租赁( 6 )商业信用筹集资金的原则 1. 根据资金需要。合理确定筹资 2. 研究资金投向, 讲求资金使用 3. 选择资金渠道,力求降低资金 4. 适度负债经营, 防范筹资风险资本金的构成: 国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等资本金的筹集方式: 吸收货币资金,也可以吸收实物、无形资产等形式进行投资,还可以发行股票筹集资金。筹集方法:(1 )一次筹集: 应从营业执照签发之日起 6 个月内筹足。(2) 分次筹集: 最后出资应在营业执照签发之日起 3 年内缴清第一次筹集的资金不得低于注册资本 15 %,并且在营业执照签发之日起 3 个月内缴清。股份有限公司:可以采取发起方式或募集方式设立。股份有限公司资本金的筹集: 是通过认购股票筹集的. 筹资方式:(1) 发起方式: 公司全部股份由发起人认购,不向发起人以外的任何人募集股份; 若以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权抵作股权的,必须先评估作价,核实财产,再折合为股份,再转( 2 )募集方式: 发起人认购的股份不得少于公司总份额的 35%, 其余部分应当向社会公开募集。有限责任公司:由 2 个以上 50 个以下股东共同出资,每个股东以其出资额为限对公司承担责任, 公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。有限责任公司与股份有限公司的区别(1) 不是等额股份(2) 不发行股票(3) 以实缴资本登记注册, 不少于 50 万元(4) 不得随意转让, 须经半数以上股东同意。筹资( 出资) 要求(1) 货币资金, 计入临时管理账户( 2 )实物、工业产权、非专利技术、土地转让等,办理财产转移手续普通股: 普通股是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份, 代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权, 它构成公司资本的基础优先股: 公司的