文档介绍：教学演练
A组成员：

吴爱军、金秋菊、刘惠娟、艾蕾梅、周荣
罗丹、左芳芳
学情与课前准备
学情
大专第三学期的学生
专业基础：《基础会计》、《财经法规》等
课前准备
1、现金支票3张（打印）；
2、单位法人章、财务专用章、财务主管章、印泥
第二章货币资金
第一节库存现金
一、库存现金概述
是指存放于企业财会部门、由出纳员经管的货币资金
流动性最强
一、库存现金概述
（一）现金开支范围
1、职工工资、津贴；
2、支付给个人的劳动报酬；
3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
一、库存现金
（一）现金开支范围
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6、出差人员必须随身携带的差旅费；
7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；
8；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。()
（二）库存现金的限额
企业
开户银行
企业3—5天
零星开支
企业5—15天
零星开支
距离
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。
（三）禁止坐支现金
坐支：是指从本企业的现金收入中直接支付。
企业特殊情况需要坐支，应报经开户银行
批准，否则禁止坐支。
（四）库存现金的内部控制制度
1、企业应建立现金的岗位责任制，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；()
2、企业应根据情况进行岗位轮换（出纳—记账—审核—工资、成本核算）；
3、企业加强银行预留印鉴的管理（单位法人章、财务专用章、会计主管章等）【支票】
二、库存现金核算
库存现金核算
库存现金序时核算
库存现金总分类核算
出纳员核算
记账员核算
二、库存现金核算
（一）库存现金序时核算
设“库存现金日记账” →三栏式账页（订本）
→出纳员根据收、付款凭证逐日逐笔登记
→日清月结，定期与库存现金总账核对