文档介绍：经济案件取证途径
取证途径，即实施犯罪证据调查的路径和程式。也就是从什
么角度着眼、从什么地方入手开始调查，沿什么路线、方向
和按什么步骤、方法展开调查，以达到查明案件事实、获取
犯罪证据的目的，完成证据调查的任务。在经济犯罪证据调
查的过程中，虽然目的和任务明确，但实现的途径有远近之
分、繁简之别。调查途径的选择，直接关系到***工作
的速度和质量。如果选择正确，就可以很快打开调查局面，
缩短调查过程，用较短时间、
较少力量，迅速查明犯罪行为和犯罪人等事实，及时、
全面地发现、 收集和保全证据， 取得最佳的调查绩效。 反之，
则可能会使调查工作走上弯路，贻误战机，浪费力量，甚至
造成久侦不破、久查无果。每起经济犯罪的案件事实是各不
相同的，每个犯罪分子的情况也是千差万别的。但无论什么
类型的经济犯罪，与人类的其他行为一样，都是由行为人和
行为的时间、地点、动机、手段、结果等基本要素组成的活
动过程。
根据经济犯罪在活动过程中表现出来的行为特点，可以
分为两类基本模式， 一类是线型行为， 另一类是非线型行为。
所谓线型行为，是指这类经济犯罪行为的实施过程，往往较
为固定和有序，与正当的经济业务行为的运作流程。这类犯
罪通常必须按照一定的形式、 程序、 规则和经过一定的步骤、
环节、阶段进行，才能达到其预期的犯罪目的，实现其预期
的犯罪结果。这也是经济犯罪隐蔽性和智能性特点的具体表
现。如经济犯罪中的欺诈发行、擅自发行股票、债券犯罪，
高利转贷犯罪，违法发放贷款犯罪，逃汇犯罪，洗钱犯罪，
贷款诈骗犯罪，信用证诈骗犯罪，保险诈骗犯罪，骗取出口
退税犯罪等。此外，还有的经济犯罪，表现为几种犯罪行为
必须连续进行流水作业，才能最终牟取非法利益。如增值税
发票犯罪中的伪造、出售、购买、虚开行为，如果无人购买
或虚开， 则伪造、 出售没有犯罪市场； 又如侵犯商标权犯罪，
从非法制造注册商标标识到销售非法制造的注册商标标识，
再到假冒注册商标、销售假冒注册商标的商品等。所谓非线
型行为，是指线型行为之外的其他经济犯罪行为。这类经济
犯罪的具体行为一般来说过程相对较短、环节相对较少，规
律性和阶段性表现不明显，没有或无需较为固定有序的作案
流程。如虚报注册资本犯罪，妨害清算犯罪，隐匿、销毁会
计资料犯罪，持有、使用***犯罪，泄露内幕信息犯罪，非
法出具金融票证犯罪，对违法票据承兑、付款、保证犯罪，
抗税犯罪，强迫交易犯罪，中介组织人员出具证明文件重大
失实犯罪，职务侵占犯罪，挪用资金犯罪，***犯罪等。调
查经济犯罪案件，应当针对经济犯罪行为的不同模式，采取
不同的取证途径。 对线型行为模式的经济犯罪， 主要采用 “流
程顺沿法”***；对非线型行为模式的经济犯罪，主要
采用“要素联系法”***。
流程顺沿法，就是以正常的、合法的经济业务活动为参
照系，沿着经济业务行为运作的一般流程，亦步亦趋、环环
紧扣地开展调查，从而发现涉嫌经济犯罪行为的异常情况和
疑点，查明犯罪嫌疑人是在哪一经济运作阶段和部分违反了
法律规定、实施了犯罪行为，收集获取完整、系统的犯罪证
据。以贷款诈骗犯罪的证据调查为例。银行等金融机构的贷
款流程一般是：贷款申请———对借款人的