文档介绍：税法知识点
一、定义
税收：税收是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。是财政收入最重要的来源和最基本的形式。
税制：即税收制度，是一个国家根据其税收政策、税收原那么，结合本国国情和财政需要所制定的各项税收法律法规及征税办法的总称。
税法：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法与税收的关系
区别：
税收—工具—分配关系—经济学
税法—法律规范的总称—法律规范—法学
联系：
税法可以说是国家凭借其政治权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
“有税必有法，无法不成税〞
税法与税制的关系
联系
出发点相同、目的一致
区别
包含内容的范围不同
税制=税收法律法规+征税办法
税法=税收法律法规
1. 征税主体 ——国家〔中央和地方〕
2. 范畴 ——分配领域
3 根据 ——政治权力〔与费、利润区别〕
4 手段 ——法律
5 实质 ——政府向社会取得财富
二、税收法律关系
1
权利主体
〔双主体〕
代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关
双方法律地位平等但权利义务不对等
履行纳税义务的单位和个人〔按照属地兼属人原那么确定〕
2
权利客体
征税对象
3
税收法律
关系内容
权利主体所享有的权利和应承担的义务
税收法律关系最实质的东西，税法的灵魂
三、税收的特征——“三性〞
〔一〕强制性→义务性法规
〔二〕无偿性〔“取之于民用之于民〞〕
〔三〕固定性
关系：税收“三性〞是个完整的整体，其中的无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
四、税收的职能
〔一〕财政职能——组织财政收入的功能
〔二〕调节经济的职能
〔三〕经济监管职能
〔四〕维护国家政权职能
五、税制构成要素
★〔一〕纳税人
1、含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
2、范围：自然人和法人。
相关概念：负税人、扣缴义务人
★ 〔二〕征税对象
1、含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2、重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志，表达征税的范围，是税法最基本的要素。
3、与课税对象相关并注意区别的概念。
概念
含义
与征税对象关系
作用或形式
税目
税法中对征税对
分类规定的具体的
征税项目，反映具
体的征税范围。
对征税对
象质的界
定
，凡列入
税目的即为应税项目，未列入税目的，那么不属于应税项目
税基
〔计
税依
据〕
是据以计算征税对
象应纳税款的直接
数量依据，解决对
征税对象课税的计
算问题。
对征税对
象的量的
规定
价值形态〔从价计征〕：即按
征税对象的货币价值计算。
如消费税
物理形态〔从量计征〕：即直
接按征税对象的自然单位计算。如城镇土地使用税
★ 〔三〕税率
种类
含义
形式及应用举例
比例税率