文档介绍：暨南大学某物资项目 采购审计方案
审计处 郑勇杰
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一、审计目的：
暨南大学审计处根据2008年度的审计计划安排，对某部门单位的物资采购的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。
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二、制定审计方案：
（一）.被审计单位名称：某职能部处或某学院（某业务流程、环节、物资品种）
（二）.审计依据：根据暨南大学2008年度重点审计项目计划以及校长办公会第X号文件精神。
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（三）、审计目的：
维护学校的合法权益，促进学校廉政建设。
改善物资采购质量，防范采购风险，降低采购成本,实现采购目标优化。
评价被审计单位采购流程内部控制是否建立健全和运行良好。
评价被审计单位采购业务执行与暨南大学物资采购管理规章制度、程序遵循情况。
合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高被审计单位物资采购招投标工作的效率和效果，实现公开、公平、公正的原则。
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（四）、审计范围：
单价或批量在5万元以上（含5万元）、50万元以下由学校物资采购招投标工作办公室组织的采购项目。其中30万元以上（含30万元）50万元以下的采购目实行事前审计。50万元及以上参照政府采购法实施监督。5万元以下的物资采购项目实行备案制。必要时进行抽查审计.
选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的环节或物资类别等。
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（五）、审计重点：
物资采购过程中对招标文件以及采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计，防止出现包括盲目签定采购合同风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。
采购方式执行情况的审计，对物资验收、货款支付、办理索赔等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。
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（六）、审计方法：
对列入审计重点的业务，一般采用全面审计法，对物资采购涉及到的每一个环节、每一项资料和资料的每一个方面进行全面审计。对于列入审计范围的非重点业务，一般采用抽样审计的方法，选择有代表性的采购流程或品种进行审计。同时也涉及到运用检查法、函证法、询问法和重点审计法、复核法、观察法、分析法等方法。
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(七)、审计内容：
一是事前审计监督，主要是对招标前的准备工作实施监督，是基础性、方向性的监督；
二是事中审计监督，主要是通过审签合同，促进完善经济合同的权、责、利关系，确保经济合同条款的合法性、合规性、合理性和完整性，依法维护学校（单位）的合法权益；
三是事后审计监督，主要是通过对验收活动的审计，检查合同约定的各项内容是否已完成，标的的计价、技术标准、数量是否已核实，有否需要对方继续完善的事项等。
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审计处介入的环节涉及到招标文件的审签（包括标底的复验）、开标评标定标、合同审签、物资验收、货款支付、办理索赔等全过程。
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具体审计要点：
招标文件确定过程中的审计
开标评标定标过程中的审计
经济合同审签过程中的审计
验货付款过程中的审计
物资采购后续审计
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