文档介绍：加强内控建设 规范采购管理
政府采购内部控制制度， 是指根据国家 政府采购法律、法规、规章、制度的规定， 结合政府采购业务管理的特点和要求而制 定的旨在规范政府采购管理活动、 体现政府
采购“公开、公平、公正、诚信”原则的制 度和办法，它的职能不仅包括授权进行政府 采购，招投标活动的各种方式、方法，也包 括核算、审核、分析各种信息资料及报告的 程序与步骤，还包括对政府米购活动进行综 合计划、控制和评价而制定或设置的各项规 章制度。因此，建立健全政府采购内部控制 制度，是贯彻国家政府采购法律、法规、规 章、制度，保证政府采购工作有序进行的重 要措施，也是加强政府采购管理的重要手段。
我国在实行政府采购制度后，政策制定、 预算编制、购买方式决定、资金支付、监督 检查等工作都由财政部门掌握， 权力相对集
中，如何正确使用权力，避免公共权力对政 府采购各个程序的干预，成为政府采购工作 中的重要一环。因此，加强政府采购内部控 制度建设是使各项权力得到约束、制衡和监 督，政府采购执行得到规范化、程序化、法 制化的保证。
一、加强内部控制制度建设的必要性
是贯彻政府采购法规制度的重要基础
为了规范和加强政府采购工作，国家制 定发布了《政府采购法》、〈〈招标投标法》等 法律
规章，这些是进行政府采购活动的基本 依据。但这些法律规章只是从全国政府采购 工作总体要求出发制定的，尽管在制定过程 中尽可能考虑了不同地区、部门、项目的政 府采购要求和特点，但相对于具体的政府采 购活动而言，国家发布的法律规章的各项规 定仍需结合具体政府采购项目、 方式和管理 特点，要求进行具体化，并作必要补充，以 使政府采购管理工作能渗透到政府采购管 理的各个环节、各个方面。这种对国家政府 米购法律法规具体化的办法和措施， 就是政
府米购内部控制制度所需解决的问题。 从某
种意义上讲，政府采购内部控制制度，是国 家政府采购法律法规的必要补充，是贯彻实 施国家政府采购法律法规的重要基础和保 证。
是规范政府采购工作秩序的客观要求
政府采购工作涉及使用财政性资金政 府各部门、供应商、招标投标机构等各方面 的利益关系，处理不当将会影响有关方面的 利益，因此政府采购工作必须依法进行。从 我国推行政府米购制度情况来看，在米购过 程中走***、送回扣、假招标、扩大预算、 高价围标低价抢标等***行为屡有发生， 一
些单位或人员为了小团体或个人利益， 不仅
损害了国家和社会公众利益， 也对政府采购 活动的推行和管理带来消极影响。因此，加 强政府采购内部控制制度建设， 使政府采购 管理工作的程序、方法、要求等制度化、规 范化，这样才能保证政府采购管理工作有章 可循、有据可依、规范有序，才能保证政府 采购工作在维护市场经济秩序中发挥应有 的作用。
是完善政府采购管理制度体系的要求
我国的政府采购管理制度体系， 通常由 法律、法规、规章、制度四个层次构成。显 然，内部控制制度是政府采购管理制度体系 的重要组成部分。《政府采购法》对政府采 购工作的原则、基本方法和程序作了规定， 为政府采购活动提供了制度保证，但只是指 明了工作的方向和目标， 要实现目标还需要 根据规定并结合管理要求进行充实和细化， 才能使政府采购法律规定落到实处，进而保 证政府采购管理制度体系的完整性和有效 性。
是适应加入世界贸易组织的要求
根据世界贸易组织的要求，我国加入 WTOf,国外供应商与国内供应商有同等的
“国民待遇”，可以平等地参与我国政府采 购招标活动。因此，必须加强政府采购内部 控制制度建设，才能避免在政府采购中行政 干预过多，甚至存在“暗箱操作”的现象， 才能使政府采购管理工作渗透到政府采购 活动的各个环节、各个方面，才能不仅有利 于政府采购的公平竞争， 更有利于维护市场 经济秩序，树立政府形象。
二、内部控制制度建设的基本原则
合法性原则
即应当符合并严格执行法律、 法规和国
家统一的政府采购法律制度的规定。依法办 事是政府采购工作的首要准则，也是制定政 府采购内部控制制度的首要原则。因此，政 府采购内部控制制度建设应当符合 〈〈政府采 购法》、〈〈招标投标法》、〈〈合同法》、〈〈建筑法》、
〈〈产品质量法》等法律的规定，以避免扰乱 政府采购市场经济秩序。
适应性原则
即政府采购内部控制制度应当体现我 国政府采购的特点和要求， 不能因追求先进 而脱离我国实际，不能生搬硬套，必须从我 国实际出发，才能使政府采购内部控制制度 适应政府采购管理要求并发挥作用。
规范性原则
即应当全面规范政府采购的各项工作， 保证政府采购工作的有序进行。规范性原则 的基本要求主要体现在：一方面要体现控制 的全面性。从控制范围看，内部控制应涵盖 政府采购的每个过