文档介绍：特点：
能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态；
其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值；
通过计算折旧额来回收这部分资金。
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2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带
来长期的经济效益,但没有实物形态的
资产（专利权、商标权、著作权、土
地使用权、非专利技术、信誉等）。
3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。
流动资金 = 流动资产 – 流动负债
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流动资产
现金
银行存款
应收账款
预付贷款
待摊费用
原料及主要材料
辅助材料
燃料
包装物
低值易耗品
在产品
外购产品
产成品等
流动资金
流动负债
货币资金
应收及
预付款项
存货
应付账款
短期借款
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投资资金的来源
自有资金
债务资金
资 本 金
资本溢价
长期负债
短期负债
( S )
——是单位产品的销售价与销售量的乘 积，即是企业生产经营阶段的主要收入。
4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产
以外的资产。
形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费等。
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销售收入的构成
销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、
资源税、城市维护建设税及
教育费附加
折旧费、摊销费
利息支出
外购原料、动力费
工资及福利费
修理费
其它费用
经营成本
总成本费用
利润总额
所得税
税后利润
盈余公积金
应付利润
未分配利润
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：
建设期—— 自有资金投资、贷款还本付息
建设期——银行贷款
生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固
定资产投资，若还有建设就有建
设投资和流动资金的增加。
生产期——产品的销售收入、回收固定资产
余值、回收流动资金等
现金流出
1)
现金流入
2)
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项目累计现金流量过程：
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二、 工程投资估算：
1. 工程项目总投资的构成：
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土地使用费
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
流动负债
工程项目总投资
直接费
间接费
利润
税金
设备运杂费
进口设备抵岸价
(工程造价)
固定资产总投资
基本预备费
调整（涨价）预备费
流动资金
国产设备出厂价（带备件）
设备原价
流动资产
静态投资
动态投资
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进口设备原价有
三种交货方式
离岸价（FOB)
运费在内价（C&F)
到岸价（CIF)
进口设备原价包括近10种税费
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
离岸价
（FOB)
到岸价
（CIF)
出口国
进口国
抵岸价 （进口设备原价）
运费＋运输保险费
①进口设备原价
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