文档介绍：财务管理制度实施细则(同名22875)
财务管理制度实施细则
总则
第一条 为规范**********财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高公司资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》《企业会计准则》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。
第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。
第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。
第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事长、财务总监、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展作好服务。
公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。
公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。
第五条 公司财务管理工作的主要内容是：
（1）财务计划管理
（2）收入管理
（3）支出管理
（4）基金管理
（5）固定资产和低值易耗品管理
（6）资产管理
（7）费用报销流程管理
财务计划管理
第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。
第七条 基本业务收支计划主要有公司业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。
第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。
第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。
第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。
收入管理
第十一条 公司收入来源有：
（1）主营业务收入：指从牛牵峡漂流相关业务的收入。
（2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。
（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、违约金等。
（4）投资收益：进行投资取得的收益。
（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。
（7）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。
第五章 固定资产和低值易耗品管理
第十六条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。
第十七条 指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。公司因业务需要而