文档介绍：存货内部控制制度
第一节总那么
第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物
资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存
货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关
法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的
产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用
的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。
第二节职责分工和授权批准
第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度
要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、
验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责
人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执
行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期
盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相
符、帐帐相符。
第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核
算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发
现问题及时解决。
第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员
要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否
那么要追究批准人和验收人的责任。
第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符
合领用手续的，可拒绝发货。否那么，要追究相关人员的责任。
第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由
物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门〔总公司财务部〕
核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与
财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核
算。
第三节存货内部控制的实施与执行
第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存
定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等
存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，
尽可能使库存储量趋于合理。
第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要
及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管
人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单〔自制存货〕上注明的
品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报
部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类
别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收
人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。
第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准那么》要求进行核
算，不得人为调节存货的初始计量成本。否那么，追究相关人员的责任。
第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存
货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫
生等制度，实施有效管理。
第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原那么上储
存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触存货。
入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资
的安全、完