财务会计档案管理制度.doc

文档介绍：财务会计档案管理制度
一、目的
根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定，
为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保
证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案
管理工作，特制定本制度。
二、适用范围：
本制度用于财务部档案的管理。预算、计划、制度等文件材料，执行文书
档案管理规定，不适用本制度。
三、管理职责
财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的
安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。
四、会计档案范围
包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。
1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证；
2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计
帐簿；
3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文
字说明，其他财务报告；
4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业
资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关
的电子数据和相应软件资料。
五、会计档案的管理
1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计
档案的整理一般采用“三统一〞的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管
理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。
1)、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，
四类文字资料及其他；
2〕、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一；
3)、管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证
装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。
2、会计凭证的装订
会计凭证每月装订一次，按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工
作：
1)、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；
2〕、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数；
3)、摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要
避开装订线，以翻阅保持数字完整；
4〕、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。
附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全；
5〕、记账凭证上有关人员的印章是否齐全；
检查
6)、会计凭证装订时的要求：
a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，
以便于事后查阅；
b、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记
账凭证；
C、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。
7)、会计凭证装订后的考前须知:
a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订
人员签章；
b、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，
以便于调阅。
3、会计账簿的装订
各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿
装订的基本要求：
1)、首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，
序号排列是否连续；
2)、然后按会计账簿封面、账