财务内控制度.doc

文档介绍：财务内部控制制度
内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计
信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政
策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院
经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依
据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体
情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象
的发生，特制定此内控制度。
目录
货币资金管理的内控制度...........................3
财务预算控制.....................................6
票据管理内控制度.................................9
往来帐款的内部控制制度..........................11
内部牵制和稽核制度..............................13
收入内控制度....................................15
支出管理的内控制度..............................17
债权和债务控制..................................20
库存物资内部控制制度............................24
基建项目财务管理................................29
分支机构的财务管理..............................31
货币资金管理的内控制度
为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资
金收、支管理作如下规定：
一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定
限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条〞
抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金〔包括找零备用金〕存入保险柜，
妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经
财务科长审批，印鉴必须交叉保管〔或分开管理〕。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位
名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废〞戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，
专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余
额调节表〞。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理
1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收
入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制
单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现
金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现
金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意
进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金〔应根据本医院的实际业务量
确定〕，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前
必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理
1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人〔兼会
计〕打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账
务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不
及时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人〔兼会计〕对每日预收款收据、出院结算凭证票号
进行核对检查。
4、月末由收款室负责人〔兼会计〕与计算机预收款、应收在院病人医疗
款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表〞。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，
不得随意外供或挪用***。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前
必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更
换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，假设有余
额必须以转账支票形式〔银行规定的转账起点〕退回原出票单位，不得退
付现金。
七、收款处、住院处退费管理
1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字
后，方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签
字后，