文档介绍：第八章风险评估
第一节风险评估定义

第四节评估重大错报风险
第五节与管理层和治理层的沟通
第六节审计工作纪录
风险评估第一节风险评估定义
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第一节风险评估的定义
一、风险评估的意义（目的、对被审单位及其环境了解的程度）
二、风险评估程序和信息来源
（1）询问、分析程序、观察和检查、其他审计程序
三、项目组内部讨论
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第二节了解被审计单位及其环境
一、了解被审计单位及其环境的目的和性质
二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及
其他外部因素
三、了解被审计单位的性质
四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用
五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经
营风险
六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
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一、了解被审计单位及其环境的目的和性质
了解被审计单位及其环境是必要的程序，为注册会计师在某些关键环节作出职业判断提供重要基础:
1. 确定重要性水平,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
2. 考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以及财务报表的列报是否适当
3. 识别需要特别考虑的领域
4. 确定在实施分析程序时所应用的预期值
5. 设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降低至可接受的低水平
6. 评价所获取审计证据的充分性和适当性
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二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
行业状况：

1. 所在行业的需求与竞争
2. 生产经营的季节性和周期性
3. 产品生产技术的变化
4. 能源供应与成本
5. 行业的关键指标和统计数据
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二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
法律环境及监管环境：

1. 适用的会计准则﹑会计制度和行业特定惯例
2. 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
3. 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币﹑财政﹑税收和贸易等政策
4. 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
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二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
其他外部因素：

1. 宏观经济的景气度;
2. 利率和资金供求状况;
3. 通货膨胀水平及币值变动
4. 国际经济环境和汇率变动
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二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
实施的风险评估程序：

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三、了解被审计单位的性质
了解的具体内容：
所有权结构
治理结构
组织结构
经营结构
投资活动
筹资活动
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三、了解被审计单位的性质
实施的风险评估程序

1. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
2. 查阅文件和报告
3. 实地察看被审计单位的主要生产经营场所

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